客服服务
收藏本站
手机版
题目
【单选题】

甲公司系增值税一般纳税人,2017年1月1日购入一项管理用专利权,取得增值税专用发票上注明的价款为180000元,进项税额为10800元,作为无形资产核算。该项专利权的使用寿命为10年,预计净残值为零,按直线法摊销。2021年11月2日,因政策原因使得该项专利权无法再为公司带来经济利益,甲公司决定将其报废。上述业务使甲公司2021年度利润总额减少( )元。

A: 109 500

B: 93 000

C: 108 000

D: 94 500

答案解析

(1)无形资产月摊销额=180000/10/12=1500(元);
(2)2021年11月2日无形资产账面价值=180000-(180000/10×4+180000/10/12×10)=93000(元);
(3)2021年度利润总额减少额=2021年的摊销计入管理费用1500×10+报废损失93000=108000(元),选项C正确。

答案选 C

有疑问?
求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
相关题目
1、资料3:GD公司(一般纳税人)存货采用计划成本核算,2018年12月份发生如下事项: (1)期初结存原材料计划成本为30万元,材料成本差异借方余额为10万元,存货跌价准备贷方余额为4万元。 (2)2日,购入原材料一批,实际支付价款为60万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为9.6万元;采购过程中发生运杂费0.5万元,保险费2万元,入库前挑选整理费0.4万元。该批材料的计划成本为70万元。 (3)10日,生产领用该原材料一批,领用材料计划成本40万元。管理部门领用原材料一批,领用材料计划成本5万元。 (4)15日,收回之前委托甲公司加工的半成品一批,委托加工时发出半成品的实际成本为20万元,加工过程中支付加工费4万元,装卸费2万元,受托方代收代缴消费税6万元。GD公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产,该批半成品的计划成本为25万元。 (5)月末,GD公司结存原材料的市场价格为40万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示,有小数点的保留两位小数)1、根据期初资料,资料(1)(2),GD公司本月材料成本差异率为(  )。 2、资料3:GD公司(一般纳税人)存货采用计划成本核算,2018年12月份发生如下事项: (1)期初结存原材料计划成本为30万元,材料成本差异借方余额为10万元,存货跌价准备贷方余额为4万元。 (2)2日,购入原材料一批,实际支付价款为60万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为9.6万元;采购过程中发生运杂费0.5万元,保险费2万元,入库前挑选整理费0.4万元。该批材料的计划成本为70万元。 (3)10日,生产领用该原材料一批,领用材料计划成本40万元。管理部门领用原材料一批,领用材料计划成本5万元。 (4)15日,收回之前委托甲公司加工的半成品一批,委托加工时发出半成品的实际成本为20万元,加工过程中支付加工费4万元,装卸费2万元,受托方代收代缴消费税6万元。GD公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产,该批半成品的计划成本为25万元。 (5)月末,GD公司结存原材料的市场价格为40万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示,有小数点的保留两位小数)2、根据期初资料,资料(1)(2)(3),GD公司本月发出原材料的实际成本为(  )万元。 3、资料3:GD公司(一般纳税人)存货采用计划成本核算,2018年12月份发生如下事项: (1)期初结存原材料计划成本为30万元,材料成本差异借方余额为10万元,存货跌价准备贷方余额为4万元。 (2)2日,购入原材料一批,实际支付价款为60万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为9.6万元;采购过程中发生运杂费0.5万元,保险费2万元,入库前挑选整理费0.4万元。该批材料的计划成本为70万元。 (3)10日,生产领用该原材料一批,领用材料计划成本40万元。管理部门领用原材料一批,领用材料计划成本5万元。 (4)15日,收回之前委托甲公司加工的半成品一批,委托加工时发出半成品的实际成本为20万元,加工过程中支付加工费4万元,装卸费2万元,受托方代收代缴消费税6万元。GD公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产,该批半成品的计划成本为25万元。 (5)月末,GD公司结存原材料的市场价格为40万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示,有小数点的保留两位小数) 5、根据事项(5),GD公司本月针对原材料应计提的存货跌价准备为(  )万元。 4、资料3:GD公司(一般纳税人)存货采用计划成本核算,2018年12月份发生如下事项: (1)期初结存原材料计划成本为30万元,材料成本差异借方余额为10万元,存货跌价准备贷方余额为4万元。 (2)2日,购入原材料一批,实际支付价款为60万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为9.6万元;采购过程中发生运杂费0.5万元,保险费2万元,入库前挑选整理费0.4万元。该批材料的计划成本为70万元。 (3)10日,生产领用该原材料一批,领用材料计划成本40万元。管理部门领用原材料一批,领用材料计划成本5万元。 (4)15日,收回之前委托甲公司加工的半成品一批,委托加工时发出半成品的实际成本为20万元,加工过程中支付加工费4万元,装卸费2万元,受托方代收代缴消费税6万元。GD公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产,该批半成品的计划成本为25万元。 (5)月末,GD公司结存原材料的市场价格为40万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示,有小数点的保留两位小数)4、期末,GD公司结存存货的实际成本为(  )万元。 5、(一)甲公司为增值税一般纳税人,2018年11月至12月发生如下经济业务。 (1) 11月10日,购入一台不需要安装的设备并投入专设销售机构使用。取得该设备的增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税为16万元,款项已用银行存款支付。该设备预计使用年限为10年,预计净残值为4%,采用直线法计提折旧。 (2) 11月20日,购入行政管理用软件,以银行汇票支付价款和税款共计48万元,取得普通发票。该软件预计使用年限为10年,采用直线法摊销。 (3) 12月1日,与乙公司签订经营租赁协议,将原有A设备出租给乙公司,租期为12个月,租金为36万元。经重新测量该设备价值为75万元,尚可使用年限为6年,预计净残值为3万元,采用直线法折旧。假设不考虑相关税费。 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 5. 根据资料(1)至(3),上述业务对2018年营业利润的影响是()。 6、GD有限责任公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,使用17%的增值税税率,售价不含增值税。销售商品时同时结转成本。2017年12月GD有限责任公司发生如下经济业务:(1)本月销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价300万元,增值税税额51万元,款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。(2)本月销售原材一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税税额8.5万元,该批材料成本30万元。款项已经收到。(3)无法支付的应付账款15万元(4)12月31日,持有的交易性金融资产公允价值上升12万元。(5)12月31日计提坏账准备2万元,计提存货跌价准备1万元。(6)本月累计计提职工工资125.5万元,其中生产工人工资80万元,车间管理人员工资10万元,行政管理人员工资9万元,销售人员工资25万元,财务人员工资1.5万元。(7)该公司使用所得税税率为25%。假定2017年应纳所得额为400万元2017年递延所得税资产年初余额5万元,年末余额为15万元;递延所得税负债年初余额为3万元,年末余额为8万元,假定按年确定所得税费用。要求:根据上述资料回答问题GD有限责任公司2017年利润表中以下问题(6)下列各项中,应在利润表“营业收入”项目列示的有( )。 7、(―) 甲公司为增值税一般纳税人,2019年 11月至12月发生如下经济业务: 11月10日,购入一台不需要安装 的(1)设备并投入专设销售机构使用。取得该 设备的增值税专用发票注明的价款为100 万元,增值税为13万元,款项已用银行存 款支付。该设备预计使用年限为10年,预 计净残值为4%,采用直线法计提折旧。 (2)11月20日,购入行政管理用软 件,以银行汇票支付价款和税款共计48万 元,取得普通发票。该软件预计使用年限 为10年,采用直线法摊销。 (3)12月1日,与乙公司签订租赁协 议,将原有A设备出租给乙公司,租期为 12个月,租金为36万元。经重新测量该 设备价值为75万元,尚可使用年限为6 年,预计净残值为3万元,采用直线法折 旧。假设不考虑相关税费。 根据上述资料,不考虑其他因素,分析 回答下列小题。(答案中的金额单位用万 元表术)5,根据资料(1)至(3),上述业务对2019 年营业利润的影响是()。 8、(三)甲公司(一般纳税人)存货采用计划成本核算,2019年2月份发生如下事项: (1) 期初结存原材料计划成本为30万元,材料成本差异借方余额为10万元,存货跌价准备贷方余额为4万元。 (2) 2日,购入原材料一批,实际支付价款为60万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为9.6万元;采购过程中发生运杂费0.5万元,保险费2万元,入库前挑选整理费0.4万元。该批材料的计划成本为70万元。 (3) 10日,生产领用该原材料一批,领用材料计划成本40万元。管理部门领用原材料一批,领用材料计划成本5万元。 (4) 15日,收回之前委托甲公司加工的半成品一批,委托加工时发出半成品的实际成本为20万元,加工过程中支付加工费4万元,装卸费2万元,受托方代收代缴消费税6万元。甲公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产,该批半成品的计划成本为25万元。 (5) 月末,甲公司结存原材料的市场价格为40万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示,有小数点的保留两位小数) 1. 甲公司本月材料成本差异率为()。 9、资料3:GD公司(一般纳税人)存货采用计划成本核算,2018年12月份发生如下事项: (1)期初结存原材料计划成本为30万元,材料成本差异借方余额为10万元,存货跌价准备贷方余额为4万元。 (2)2日,购入原材料一批,实际支付价款为60万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为9.6万元;采购过程中发生运杂费0.5万元,保险费2万元,入库前挑选整理费0.4万元。该批材料的计划成本为70万元。 (3)10日,生产领用该原材料一批,领用材料计划成本40万元。管理部门领用原材料一批,领用材料计划成本5万元。 (4)15日,收回之前委托甲公司加工的半成品一批,委托加工时发出半成品的实际成本为20万元,加工过程中支付加工费4万元,装卸费2万元,受托方代收代缴消费税6万元。GD公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产,该批半成品的计划成本为25万元。 (5)月末,GD公司结存原材料的市场价格为40万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示,有小数点的保留两位小数) 3、根据资料(4),下列有关GD公司委托加工业务的说法中,正确的是(  )。 10、(三)甲公司(一般纳税人)存货采用计划成本核算,2019年2月份发生如下事项: (1) 期初结存原材料计划成本为30万元,材料成本差异借方余额为10万元,存货跌价准备贷方余额为4万元。 (2) 2日,购入原材料一批,实际支付价款为60万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为9.6万元;采购过程中发生运杂费0.5万元,保险费2万元,入库前挑选整理费0.4万元。该批材料的计划成本为70万元。 (3) 10日,生产领用该原材料一批,领用材料计划成本40万元。管理部门领用原材料一批,领用材料计划成本5万元。 (4) 15日,收回之前委托甲公司加工的半成品一批,委托加工时发出半成品的实际成本为20万元,加工过程中支付加工费4万元,装卸费2万元,受托方代收代缴消费税6万元。甲公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产,该批半成品的计划成本为25万元。 (5) 月末,甲公司结存原材料的市场价格为40万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示,有小数点的保留两位小数) 2. 甲公司本月发出原材料的实际成本为()万元。