长江公司系增值税一般纳税人,2017年年末盘亏一批原材料,该批原材料购入成本为120万元,购入时确认进项税额为20.4万元,经查,盘亏系管理不善被盗所致,确认由相关责任人赔偿20万元。假定不考虑其他因素,确认的盘亏净损失对2017年度利润总额的影响金额为( )万元。
A: 100.8
B: 120.4
C: 140.4
D: 160.4
【解析】管理不善造成存货盘亏应记入管理费用,进项税额需要转出,其金额=120+20.4-20=120.4(万元),选项B正确。
本题具体会计分录如下:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 140.4
贷:库存商品 120
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 20.4
借:其他应收款 20
管理费用 120.4
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 140.4
答案选 B