5.2014年甲公司分别销售A、B产品1万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2％～8％之间。2014年初产品质量保证余额为3万元，2014年实际发生保修费1万元。假定无其他或有事项，则甲公司2014年末应确认的“预计负债”金额为（）万元。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

5.2014年甲公司分别销售A、B产品1万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2％～8％之间。2014年初产品质量保证余额为3万元，2014年实际发生保修费1万元。假定无其他或有事项，则甲公司2014年末应确认的“预计负债”金额为（）万元。

A: 3

B: 8

C: 9

D: 10

答案解析

【试题解析】：

甲公司2014年末应确认的“预计负债”金额=（1×100+2×50）×（2%+8%）/2=10（万元）

答案选 D

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1、2014年甲公司分别销售A、B产品1万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2％～8％之间。2014年初产品质量保证余额为3万元，2014年实际发生保修费1万元。假定无其他或有事项，则甲公司2014年末应确认的“预计负债”金额为（）万元。 2、【1202017】2×20年甲公司销售甲产品和乙产品分别为 1 万件和 2 万件，销售单价分别为每件 200 元和 50 元，甲公司向购买者承诺提供产品售后 2 年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的 1%至5%之间，且该范围内各种结果可能发生的可能性相同。2×20 年度实际发生产品保修费3万元。假设无其他或有事项，则甲公司“预计负债”账户 2×20 年期末余额为（）万元。 3、2018年11月15日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的商品购销合同，约定甲公司于2019年1月15日按每件2万元向乙公司销售W产品100件。2018年12月31日，甲公司库存该产品100件，每件实际成本和市场价格分别为1.8万元和1.86万元。甲公司预计向乙公司销售该批产品将发生相关税费10万元。假定不考虑其他因素，甲公司该批产品在2018年12月31日资产负债表中应列示的金额为（）万元。 4、2011年11月15日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的商品购销合同，约定甲公司于2012年1月15日按每件2万元向乙公司销售W产品100件。2011年12月31日，甲公司库存该产品100件，每件实际成本和市场价格分别为1.8万元和1.86万元。甲公司预计向乙公司销售该批产品将发生相关税费10万元。假定不考虑其他因素，甲公司该批产品在2011年12月31日资产负债表中应列示的金额为（）万元。 5、　　2011年11月15日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的商品购销合同，约定甲公司于2012年1月15日按每件2万元向乙公司销售W产品100件。2011年12月31日，甲公司库存该产品100件，每件实际成本和市场价格分别为1.8万元和1.86万元。甲公司预计向乙公司销售该批产品将发生相关税费10万元。假定不考虑其他因素，甲公司该批产品在2011年12月31日资产负债表中应列示的金额为（）万元。　　 6、【1604939】甲公司是一家创新药研发企业，研发出一种专利产品。公司正在对该项目进行盈亏平衡分析，相关资料如下：（1）专利研发支出资本化金额为300万元，专利有效期为10年，预计无残值。厂房建造成本为400万元，折旧年限为30年，预计残值率10%。设备购置成本为200万元，折旧年限10年，预计残值率5%。均采用直线法计提折旧或摊销。（2）新产品销售价格为每瓶100元，每年销售10万瓶，每瓶材料的成本为15元，每瓶的包装成本为3元，单位变动制造费用为25元。预计每年新增管理人员工资15万元，新增生产工人25人，人均月基本工资1500元，生产工人计件工资为每瓶2元。新增销售人员5人，人均月基本工资1500元，销售提成为每瓶5元。（3）每年新增其他费用：财产保险费4万元，广告费50万，职工培训费10万，其他固定费用11万元。假设年生产量等于年销售量。产品的固定成本总额和单位边际贡献分别是（）。 7、2011年11月15日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的商品购销合同，约定甲公司于2012年1月15日按每件2万元向乙公司销售W产品100件。2011年12月31日，甲公司库存该产品100件，每件实际成本和市场价格分别为1.8万元和1.86万元。甲公司预计向乙公司销售该批产品将发生相关税费10万元。假定不考虑其他因素，甲公司该批产品在2011年12月31日资产负债表中应列示的金额为（）万元。 8、甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日，2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下：资料一：2016年6月30日，甲公司尚存无订单的W商品500件，单位成本为2.1万元/件，市场销售价格为2万元/件，估计销售费用为0.05万元/件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。资料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票。商品已发出，付款期为1个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。资料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述贷款，经减值测试，按照应收账款余额的10%计提坏账准备。资料四：2017年2月1日，因W商品质量缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10%的折让。当日甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。假定上述销售价格和销售费用均不含增值税，且不考虑其他因素。判断甲公司2017年2月1日因销售折让而调整坏账准备的分录是否正确。（）借：坏账准备　　　　　　　　　　　　　 10.53　　贷：以前年度损益调整——资产减值损失　 10.53借：以前年度损益调整——所得税费用　2.63　　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　 2.63 9、 2018年11月15日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的商品购销合同，约定甲公司于2019年1月15日按每件2万元向乙公司销售W产品100件。2018年12月31日，甲公司库存该产品100件，每件实际成本和市场价格分别为1.8万元和1.86万元。甲公司预计向乙公司销售该批产品将发生相关税费10万元。假定不考虑其他因素，甲公司该批产品在2018年12月31日资产负债表中应列示的金额为（）万元。 10、2019 年 11 月 15 日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的商品购销合同，约定甲公司于 2020 年 1 月 15 日按每件 2 万元向乙公司销售 W 产品 100 件。2019 年 12 月 31 日，甲公司库存该产品 100 件，每件实际成本和市场价格分别为 1.8 万元和 1.86 万元。甲公司预计向乙公司销售该批产品将发生相关税费 10 万元。假定不考虑其他因素，甲公司该批产品在2019 年 12 月 31 日资产负债表中应列示的金额为（）万元

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