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题目
【单选题】

甲公司2023年度为符合条件的小型微利企业,当年企业所得税应纳税所得额210万元,已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税,计算甲公司2023年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是【 】。(单位:万元)

A: 210×20%=420

B: 210×12.5%×20%=5250

C: 210×25%×20%=10.5

D: 100×12.5%×20%+(210-100)×50%×20%=13.5

答案解析

小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%税率缴纳企业所得税,2023年度企业所得税税额应纳税额=210×25%×20%=10.5(万元)。

答案选 C

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1、甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业,当年企业所得税应纳税所得额160万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是( ) 2、GD公司2021年度为符合条件的小型微利企业,当年企业所得税应纳税所得额160万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算GD公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是( ) 。 3、甲公司属于符合条件的小型微利企业,2019年度应纳税所得额为200万元。甲公司2019年度应纳的企业所得税为(    )万元。 4、GD公司2021年度为符合条件的小型微利企业,当年企业所得税应纳税所得额260万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算GD公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。 5、23.D公司2022年度为符合条件的小型微利企业,当年企业所得税应纳税所得额160万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算D公司2022年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是()。 6、【资料三】GD公司为居民企业,主要从事电子产品生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下: (1)全年销售收入6000万元,利润总额850万元。 (2)转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票,取得收入70万元;GD公司持有该股票共9个月,当年取得该股票股息、红利6万元。 (3)从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利50万元。 (4)银行存款利息收入13.5万元。 (5)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。 (6)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出800万元。 已知:业务招待费支出,按照发生额的60% 扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.在计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费支出是()万元。 7、【资料三】GD公司为居民企业,主要从事电子产品生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下: (1)全年销售收入6000万元,利润总额850万元。 (2)转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票,取得收入70万元;GD公司持有该股票共9个月,当年取得该股票股息、红利6万元。 (3)从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利50万元。 (4)银行存款利息收入13.5万元。 (5)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。 (6)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出800万元。 已知:业务招待费支出,按照发生额的60% 扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.在计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是()万元。 8、【资料三】GD公司为居民企业,主要从事电子产品生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下: (1)全年销售收入6000万元,利润总额850万元。 (2)转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票,取得收入70万元;GD公司持有该股票共9个月,当年取得该股票股息、红利6万元。 (3)从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利50万元。 (4)银行存款利息收入13.5万元。 (5)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。 (6)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出800万元。 已知:业务招待费支出,按照发生额的60% 扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,下列收入中,应计入收入总额的是()。 9、【资料三】GD公司为居民企业,主要从事电子产品生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下: (1)全年销售收入6000万元,利润总额850万元。 (2)转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票,取得收入70万元;GD公司持有该股票共9个月,当年取得该股票股息、红利6万元。 (3)从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利50万元。 (4)银行存款利息收入13.5万元。 (5)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。 (6)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出800万元。 已知:业务招待费支出,按照发生额的60% 扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是()。 10、某商贸企业符合小型微利企业条件,2021年度自行申报营业收入总额250万元、成本费用总额270万元,当年亏损20万元。经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为10%,该小型微利企业2021年度应缴纳企业所得税(     )万元。