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题目
【单选题】

企业因取消原预定的运输服务而支付给运输企业的赔偿费，依据所附合同等相关资料，作为企业所得税税前扣除凭证的是 ( )。

A: 运输企业开具的 “不征税” 增值税普通发票

B: 运输企业开具的加盖印章的收据

C: 运输企业开具的 “运输服务” 增值税专用发票或增值税普通发票

D: 企业自行填制的作为付款依据的内部凭证

答案解析

本题考查税前准予扣除项目和标准的审核。 发生非价外费用的违约金、 赔偿费、 解除劳动合同 (辞退) 补偿金、 拆迁补偿费等非应税项目 支出，应取得盖有收款单位印章的收据或收款个人签具的收据、 收条或签收花名册等单据作为 税前扣除有效凭证，并附合同 (如拆迁、 回迁补偿合同) 等凭据以及收款单位或个人的证照或 身份证明复印件作为辅证。

答案选 B

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1、（—） 某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： （1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰 差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3 500元的金项链200件，每件收取差价款1 500元。 （2）销售1 500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。 （3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得普通发票，注明运费10万元。 （4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票，注明金额20万元； 接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得增值税专用发票，注明金额8万元。 （5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食 品账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票），进项税额均已于上月抵扣。该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。 2、某商业零售企业为增值税—般纳税人， 2017年12月发生如下业务： （1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧玉石首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。 （2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。 （3）接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务并取得乙运输企业由税务机关代开的货物运输专用发票注明运费23.4万元。（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。 （5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（ ）万元。  3、某商业零售企业为增值税—般纳税人， 2017年12月发生如下业务： （1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧玉石首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。 （2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。 （3）接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务并取得乙运输企业由税务机关代开的货物运输专用发票注明运费23.4万元。（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。 （5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（ ）万元。  4、（—） 某商业零售企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务： （1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3 500元的金项链200件，每件收取差价款1 500元。 （2）销售1 500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。 （3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得普通发票，注明运费10万元。 （4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票，注明金额20万元； 接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得增值税专用发票，注明金额8万元。 （5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食 品账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票），进项税额均已于上月抵扣。该企业当月应转出进项税额为（ ）万元。 5、（—） 某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： （1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3 500元的金项链200件，每件收取差价款1 500元。 （2）销售1 500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。 （3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得普通发票，注明运费10万元。 （4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票，注明金额20万元； 接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得增值税专用发票，注明金额8万元。 （5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票），进项税额均已于上月抵扣。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 6、（—） 某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： （1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3 500元的金项链200件，每件收取差价款1 500元。 （2）销售1 500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。 （3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得普通发票，注明运费10万元。 （4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票，注明金额20万元； 接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得增值税专用发票，注明金额8万元。 （5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票），进项税额均已于上月抵扣。企业将购买的货物用于（ ）等方面时，外购货物的进项税额可以抵扣。 7、某商业零售企业为增值税—般纳税人， 2017年12月发生如下业务： （1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧玉石首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。 （2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。 （3）接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务并取得乙运输企业由税务机关代开的货物运输专用发票注明运费23.4万元。（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。 （5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。  8、某商业零售企业为增值税—般纳税人， 2020年12月发生如下业务： （1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧玉石首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。 （2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。 （3）接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务并取得乙运输企业由税务机关代开的货物运输专用发票注明运费23.4万元。（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。 （5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。  9、【第1题】GD公司为增值税一般纳税人企业，销售商品适用的增值税税率为13％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供服务均属于在某一时点履行的履约义务且符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2021年8月，GD公司发生如下交易或事项： （1）8月1日，GD公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，其实际成本为95万元，协议约定款项全部结清时，GD公司将商品控制权转移给乙公司。该批商品销售价格为150万元，相关增值税税额19.5万元，并预收60％的货款（按不含税价格计算），其余款项于2021年8月15日时收取，并一次性开具增值税专用发票。 （2）8月10日，向丙公司转让一项商品的商标使用权，约定每月末收取使用费10万元，每月计提摊销额为6万元，并开具增值税专用发票。已知转让商标使用权的增值税税率为6％。 （3）8月15日，向丁公司销售商品一批，实际成本为58万元，增值税专用发票上注明的价款为90万元，增值税税额为11.7万元。GD公司收到丁公司开出的不带息商业承兑汇票，票面金额为101.7万元，期限为3个月。为客户运送商品，取得增值税普通发票上注明的运输费为2万元，增值税税额为0.18万元，财务核算计入销售费用，款项尚未支付。 （4）8月期间发生的业务招待费4万元，为宣传新产品发生的展览费和广告费8万元，购买办公用品3.5万元。 要求：假定不考虑其他月份账务，根据上述资料，回答下列小题（答案中金额单位用万元表示）。 5.结合资料（1）至（4），GD公司的营业成本为（ ）万元。 10、【资料1】GD公司为增值税一般纳税人企业，销售商品适用的增值税税率为13％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供服务均属于在某一时点履行的履约义务且符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2021年8月，GD公司发生如下交易或事项： （1）8月1日，GD公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，其实际成本为95万元，协议约定款项全部结清时，GD公司将商品控制权转移给乙公司。该批商品销售价格为150万元，相关增值税税额19.5万元，并预收60％的货款（按不含税价格计算），其余款项于2021年8月15日时收取，并一次性开具增值税专用发票。 （2）8月10日，向丙公司转让一项商品的商标使用权，约定每月末收取使用费10万元，每月计提摊销额为6万元，并开具增值税专用发票。已知转让商标使用权的增值税税率为6％。 （3）8月15日，向丁公司销售商品一批，实际成本为58万元，增值税专用发票上注明的价款为90万元，增值税税额为11.7万元。GD公司收到丁公司开出的不带息商业承兑汇票，票面金额为101.7万元，期限为3个月。为客户运送商品，取得增值税普通发票上注明的运输费为2万元，增值税税额为0.18万元，财务核算计入销售费用，款项尚未支付。 （4）8月期间发生的业务招待费4万元，为宣传新产品发生的展览费和广告费8万元，购买办公用品3.5万元。 要求：假定不考虑其他月份账务，根据上述资料，回答下列小题（答案中金额单位用万元表示）。 5.结合资料（1）至（4），GD公司的营业成本为（ ）万元。

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