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题目
【单选题】

某生产企业为增值税一般纳税人，2021年3月应税货物的不含税销售额为180万元，货物适用 税率为13%；免税货物销售额为120万元，已知用于生产应税货物和免税货物的原材料进项税额无法划分，合计为20万元 (购进时已抵扣)。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

A: 11.4

B: 23.4

C: 15.4

D: 31.4

答案解析

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额＋非增值 税应税劳务营业额＋免征增值税项目销售额)÷(当期全部销售额)=20×120÷(180+120)= 8 (万元) ；当月应缴纳增值税=180×13%-(20-8)+11.40 (万元) 。因此，选项 A 正确。

答案选 A

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1、某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售应税货物不含税销售额为 600 万元，销售免税货物销售额为 200万元，货物耗用材料的进项税额为 65 万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 2、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。 3、某企业（增值税一般纳税人）2019年5月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月从某公司（增值税一般纳税人）租入一机器，取得的该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。则该企业当期应纳增值税税额为（　　）元。 4、某企业（增值税一般纳税人）2019年5月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月从某公司（增值税一般纳税人）租入一机器，取得的该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。则该企业当期应纳增值税税额为（　　）元。 5、某企业（增值税一般纳税人）2020年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司（增值税一般纳税人）租入一台机器，取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车，取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业本月应纳增值税税额为（　　）元。 6、某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2019年8月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税2600元；购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税3900元；购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28000元，增值税3640元，企业无法划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（ ）。 7、某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2014年4月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元；购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税5100元；购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28000元，增值税4760元，企业无法划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（ ）元。 8、某企业（增值税一般纳税人）2022年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司（增值税一般纳税人）租入一台机器，取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车，取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业本月应纳增值税税额为（　　）元。 9、某企业（增值税一般纳税人）2014年10月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月将数月前购入的一批生产用原材料改变用途，用于企业不动产在建工程。已知该批原材料的账面成本为10000元（含运费465元），则该企业当期应纳增值税税额为（ ）元。 10、某企业为增值税一般纳税人，2018年12月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月将数月前购入的一批原材料改变用途，用于生产免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10000元（含运费465元），则该企业当期应纳增值税税额为（  ）元。

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