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题目
【单选题】

某企业转让因股权分置改革所持有的限售股，取得转让收入 6000 万元，但不能提供限售股原值凭证。在计算企业所得税时，该限售股核定的原值和合理税费是（ ）万元。

A: 180

B: 300

C: 600

D: 900

答案解析

本题考查企业所得税应纳税额的计算。 企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关—律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。该限售股核定的原值和合理税费=6000×15%=900(万元）。

答案选 D

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1、某企业转让因股权分置改革所持有的限售股，取得转让收入6000万元，但不能提供限售股原值凭证。在计算企业所得税时，该限售股核定的原值和合理税费是（ ）万元。 2、某企业转让因股权分置改革所持有的限售股，取得转让收入 6000 万元，但不能提供限售股原值凭证。在计算企业所得税时，该限售股的应纳税所得额是（   ）万元。 3、2008年股权分置改革时，李某个人出资购买由乙企业代为持有甲公司的限售股，乙企业适用企业所得税税率为25％。2018年12月乙企业转让代个人持有的限售股，取得收入500万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给李某。该转让业务李某和乙企业合计应纳所得税（　）万元。 4、2008年股权分置改革时，张某个人出资购买由乙企业代为持有甲上市公司的限售股，乙企业适用企业所得税税率为25%。2019年12月乙企业转让代个人持有的限售股，取得收入500万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应纳所得税（　）万元。  5、2006年股权分置改革时,张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有,乙企业适用企业所得税税率为25%。2011年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元,无法提供原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税( )万元。 6、2006年股权分置改革时,张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有,乙企业适用企业所得税税率为25%。2011年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元,无法提供原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税( )万元。 7、12.2011年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2016年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税( )万元。 8、12.2011年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2016年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税( )万元。 9、某企业因股权分置改革代张某持有限售股 10 000 股，解禁后企业按照 5 元/ 股予以转让，企业无 法提供限售股原值凭证，适用企业所得税税率 25％。 限售股转让后企业将净所得支付给张某。 关于上述业务税务处理正确的是 （）。 10、某企业因股权分置改革代张某持有限售股10000股，解禁后企业按照5元/股的价格予以转让，无法提供限售股原值，适用企业所得税税率25%。限售股转让后企业将净所得支付给张某。关于限售股业务税务说法正确的是（）。

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