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题目
【单选题】

2020 年公司高管赵某每月工资收入 20 000 元,公司为其按月扣缴 “三险一金” 3 000 元,8 月起 公司为其购买符合规定条件的商业健康保险,每月保费为 800 元,赵某无专项附加扣除和其他综 合所得收入,当年赵某工资、 薪金所得应缴纳个人所得税 () 元。

A: 11 480

B: 12 480

C: 11 640

D: 12 200

答案解析

本题考查特殊情形下个人所得税的计税方法。 单位统一组织为员工购买符合规定条件的商业健康保险,应分别计入员工个人工资、 薪金视同 个人购买,在不超过 200 元/ 月的标准内按月扣除。 应纳税所得额 = 20 000×12-3 000×12+800× 5-60 000-200×5 = 147 000 (元),适用税率 20%,速算扣除数为 16 920,应纳税额 = 147 000× 20%-16 920 = 12 480 (元)。

答案选 B

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1、(二)黄河公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,黄河公司共有职工520人,其中生产工人380人,车间管理人员60人,行政管理人员50人,销售机构人员30人,2015年12月发生与职工薪酬有关的事项如下:(1)本月应付职工工资总额500万元,其中:生产工人工资为350万元,车间管理人员工资60万元,行政管理人员工资60万元,销售机构人员工资30万元。(2)分别按照当月工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费,根据当地政府规定,按照工资总额的10%计提并缴存“五险一金”。(3)公司为10名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆,免费使用;每套住房年租金为6万元(年初已支付),每辆轿车年折旧额为4. 8万元。(4)公司为每名职工发放一台自产产品作为福利,每台产品成本0.4万元,市场售价0.5万元(不含增值税)。(5)2014年1月1日,公司向100名核心人员每人授予1万份现金股票增值权,根据股份支付协议规定,这些人员从2014年1月1日起必须在公司连续服务满4年,即可按照当时股价的增长幅度获得现金,该现金股票增值权应在2018年12月31日前行使完毕。2014年12月31日,该股份支付确认的“应付职工薪酬”科目贷方余额为200万元。2015年12月31日每份现金股票增值权的公允价值为10元,至2015年末有20名核心人员离开该公司,估计未来两年还将有10名核心人员离开。假设不考虑其他业务和相关税费。 根据上述资料,回答下列问题:75.针对上述事项(4), 2015年12月黄河公司应确认“主营业务收入”是( )万元。 2、2020年,甲为A上市公司中层管理,其家庭情况为:有1个女儿正在上小学,1个儿子正在上托儿所(未满三岁),甲是家中的独生子,其父已满60周岁,但其母不满60周岁;甲与妻子于2015年购买了首套住房,每月还贷利息支出1800元,此外2018年又购买了一套住房用于投资每月还贷利息支出1000元。由于甲收入较高,夫妻双方约定,由甲扣除子女教育、住房贷款利息支出等项目。   2020年度甲取得个人收入项目如下: (1)每月应发工资 35000 元,单位每月从其工资中代扣代缴“三险一金”3000 元; (2)出版专著一部,出版社支付稿酬 100000元; (3)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元 (4)甲综合所得经计算应补税500元。 甲中奖所得奖金应纳个人所得税(   )元。 3、2020年,甲为A上市公司中层管理,其家庭情况为:有1个女儿正在上小学,1个儿子正在上托儿所(未满三岁),甲是家中的独生子,其父已满60周岁,但其母不满60周岁;甲与妻子于2015年购买了首套住房,每月还贷利息支出1800元,此外2018年又购买了一套住房用于投资每月还贷利息支出1000元。由于甲收入较高,夫妻双方约定,由甲扣除子女教育、住房贷款利息支出等项目。   2020年度甲取得个人收入项目如下: (1)每月应发工资 35000 元,单位每月从其工资中代扣代缴“三险一金”3000 元; (2)出版专著一部,出版社支付稿酬 100000元; (3)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元 (4)甲综合所得经计算应补税500元。 甲的工资薪金所得的年度累计应纳税所得额为(   )元。 4、(二)甲为A上市公司中层管理,2022年,其家庭情况为:有1个8岁的女儿,2022年4月儿子出生;甲是家中的独生子,其父已满60周岁,但其母不满60周岁;甲与妻子于2015年购买了首套住房,每月还贷利息支出1800元,此外,2018年又购买了一套住房用于投资每月还贷利息支出1000元。由于甲收入较高,夫妻双方约定,由甲扣除子女教育、住房贷款利息支出等项目。 2022年度甲取得个人收入项目如下:(1)每月应发工资 35000 元,单位每月从其工资中代扣代缴“三险一金”3000 元;(2)出版专著一部,出版社支付稿酬 100000元;(3)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。出版社在支付稿酬时应预扣甲个人所得税( )元。 5、(二)甲为A上市公司中层管理,2022年,其家庭情况为:有1个8岁的女儿,2022年4月儿子出生;甲是家中的独生子,其父已满60周岁,但其母不满60周岁;甲与妻子于2015年购买了首套住房,每月还贷利息支出1800元,此外,2018年又购买了一套住房用于投资每月还贷利息支出1000元。由于甲收入较高,夫妻双方约定,由甲扣除子女教育、住房贷款利息支出等项目。 2022年度甲取得个人收入项目如下:(1)每月应发工资 35000 元,单位每月从其工资中代扣代缴“三险一金”3000 元;(2)出版专著一部,出版社支付稿酬 100000元;(3)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。中奖所得奖金,甲应纳个人所得税(   )元。 6、(二)甲为A上市公司中层管理,2022年,其家庭情况为:有1个8岁的女儿,2022年4月儿子出生;甲是家中的独生子,其父已满60周岁,但其母不满60周岁;甲与妻子于2015年购买了首套住房,每月还贷利息支出1800元,此外,2018年又购买了一套住房用于投资每月还贷利息支出1000元。由于甲收入较高,夫妻双方约定,由甲扣除子女教育、住房贷款利息支出等项目。   2022年度甲取得个人收入项目如下: (1)每月应发工资 35000 元,单位每月从其工资中代扣代缴“三险一金”3000 元; (2)出版专著一部,出版社支付稿酬 100000元; (3)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。甲的工资薪金所得的年度累计应纳税所得额为(   )元。 7、(二)黄河公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,黄河公司共有职工520人,其中生产工人380人,车间管理人员60人,行政管理人员50人,销售机构人员30人,2015年12月发生与职工薪酬有关的事项如下:(1)本月应付职工工资总额500万元,其中:生产工人工资为350万元,车间管理人员工资60万元,行政管理人员工资60万元,销售机构人员工资30万元。(2)分别按照当月工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费,根据当地政府规定,按照工资总额的10%计提并缴存“五险一金”。(3)公司为10名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆,免费使用;每套住房年租金为6万元(年初已支付),每辆轿车年折旧额为4. 8万元。(4)公司为每名职工发放一台自产产品作为福利,每台产品成本0.4万元,市场售价0.5万元(不含增值税)。(5)2014年1月1日,公司向100名核心人员每人授予1万份现金股票增值权,根据股份支付协议规定,这些人员从2014年1月1日起必须在公司连续服务满4年,即可按照当时股价的增长幅度获得现金,该现金股票增值权应在2018年12月31日前行使完毕。2014年12月31日,该股份支付确认的“应付职工薪酬”科目贷方余额为200万元。2015年12月31日每份现金股票增值权的公允价值为10元,至2015年末有20名核心人员离开该公司,估计未来两年还将有10名核心人员离开。假设不考虑其他业务和相关税费。 根据上述资料,回答下列问题:75.针对上述事项(4), 2015年12月黄河公司应确认“主营业务收入”是( )万元。 8、2020年,甲为A上市公司中层管理,其家庭情况为:有1个女儿正在上小学,1个儿子正在上托儿所(未满三岁),甲是家中的独生子,其父已满60周岁,但其母不满60周岁;甲与妻子于2015年购买了首套住房,每月还贷利息支出1800元,此外2018年又购买了一套住房用于投资每月还贷利息支出1000元。由于甲收入较高,夫妻双方约定,由甲扣除子女教育、住房贷款利息支出等项目。   2020年度甲取得个人收入项目如下: (1)每月应发工资 35000 元,单位每月从其工资中代扣代缴“三险一金”3000 元; (2)出版专著一部,出版社支付稿酬 100000元; (3)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元 (4)甲综合所得经计算应补税500元。 下列表述中正确的是(   )。 9、(二)甲为A上市公司中层管理,2022年,其家庭情况为:有1个8岁的女儿,2022年4月儿子出生;甲是家中的独生子,其父已满60周岁,但其母不满60周岁;甲与妻子于2015年购买了首套住房,每月还贷利息支出1800元,此外,2018年又购买了一套住房用于投资每月还贷利息支出1000元。由于甲收入较高,夫妻双方约定,由甲扣除子女教育、住房贷款利息支出等项目。   2022年度甲取得个人收入项目如下: (1)每月应发工资 35000 元,单位每月从其工资中代扣代缴“三险一金”3000 元; (2)出版专著一部,出版社支付稿酬 100000元; (3)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。 以下说法正确的是( ) 10、(二)甲为A上市公司中层管理,2022年,其家庭情况为:有1个8岁的女儿,2022年4月儿子出生;甲是家中的独生子,其父已满60周岁,但其母不满60周岁;甲与妻子于2015年购买了首套住房,每月还贷利息支出1800元,此外,2018年又购买了一套住房用于投资每月还贷利息支出1000元。由于甲收入较高,夫妻双方约定,由甲扣除子女教育、住房贷款利息支出等项目。   2022年度甲取得个人收入项目如下: (1)每月应发工资 35000 元,单位每月从其工资中代扣代缴“三险一金”3000 元; (2)出版专著一部,出版社支付稿酬 100000元; (3)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。下列表述中正确的是(   )。