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题目
【单选题】

某企业因股权分置改革代张某持有限售股 10 000 股,解禁后企业按照 5 元/ 股予以转让,企业无 法提供限售股原值凭证,适用企业所得税税率 25%。 限售股转让后企业将净所得支付给张某。 关于上述业务税务处理正确的是 ()。

A: 企业应缴纳企业所得税 10 625 元

B: 张某应按偶然所得缴纳个人所得税

C: 限售股转让收入应作为张某的应税收入

D: 张某应按股息红利所得缴纳企业所得税

答案解析

本题考查企业转让上市公司限售股有关所得税处理。 选项 A: 因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股,企业转让限售股取得的收 入应作为企业应税收入计算纳税;限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限 售股转让所得;企业未能提供完整、 真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的 15%,核定为该限售股原值和合理税费。 应纳税额 =10 000×5×(1-15%)×25% = 10 625 (元)。 选项 BCD: 依照规定完成纳税义务后的限售股转让收 入余额转付给实际所有人时不再纳税。

答案选 A

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1、某企业因股权分置改革代张某持有限售股10000股,解禁后企业按照5元/股的价格予以转让,无法提供限售股原值,适用企业所得税税率25%。限售股转让后企业将净所得支付给张某。关于限售股业务税务说法正确的是()。 2、某企业因股权分置改革代张某持有限售股10000股,解禁后企业按照5元/股的价格予以转让,无法提供限售股原值,适用企业所得税税率25%。限售股转让后企业将净所得支付给张某。关于限售股业务税务说法正确的是( )。 3、2006年股权分置改革时,张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有,乙企业适用企业所得税税率为25%。2011年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元,无法提供原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税( )万元。 4、2006年股权分置改革时,张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有,乙企业适用企业所得税税率为25%。2011年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元,无法提供原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税( )万元。 5、12.2011年股权分置改革时,张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有,乙企业适用企业所得税税率为25%。2016年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元,无法提供原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税( )万元。 6、12.2011年股权分置改革时,张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有,乙企业适用企业所得税税率为25%。2016年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元,无法提供原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税( )万元。 7、2008年股权分置改革时,张某个人出资购买由乙企业代为持有甲上市公司的限售股,乙企业适用企业所得税税率为25%。2019年12月乙企业转让代个人持有的限售股,取得收入500万元,无法提供原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应纳所得税( )万元。  8、2008年股权分置改革时,李某个人出资购买由乙企业代为持有甲公司的限售股,乙企业适用企业所得税税率为25%。2018年12月乙企业转让代个人持有的限售股,取得收入500万元,无法提供原值凭证;相关款项已经交付给李某。该转让业务李某和乙企业合计应纳所得税( )万元。 9、某企业转让因股权分置改革所持有的限售股,取得转让收入6000万元,但不能提供限售股原值凭证。在计算企业所得税时,该限售股核定的原值和合理税费是( )万元。 10、某企业转让因股权分置改革所持有的限售股,取得转让收入 6000 万元,但不能提供限售股原值凭证。在计算企业所得税时,该限售股核定的原值和合理税费是( )万元。