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题目
【单选题】

在计算个人所得税时,对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率,这符合税法基本原则的(  )。

A: 税收法律主义原则

B: 税收信赖合作主义

C: 税收公平主义

D: 实质课税原则

答案解析

【解析】税收公平主义是税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同;当纳税人的负担能力相等时,以其获得收入的能力为确定负担能力的基本标准。

答案选 C

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1、【资料1】2021年某个体工商户相关财务资料如下: (1)全年销售收入1 000万元,销售成本和期间费用550万元,其中业务招待费10万元; (2)实发合理工资中包括投资者2.5万元,雇员工资10万元。 (3)发生费用10万元,属于其家庭和生产经营混用费用难以分清。 (4)营业外支出中包括行政罚款6万元、合同违约金3万元;计提准备金4万元,未经税务机关核定。 (5)投资者2019年3月以个人名义购入境内上市公司股票,同年9月出售,持有期间取得股息2.1万元,从境内非上市公司取得股息0.8万元。 已知:业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;股息所得个人所得税税率为20%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 3、该个体工商户发生的下列支出中,在计算2021年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。 2、【资料2】B公司为增值税一般纳税人,增值税税率为16%。2018年12月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)月末,计提职工工资100万元、计提社保和公积金20万元,其中,生产车间生产工人工资50万,社保公积金10万;行政管理人员工资20万,社保公积金4万;销售部工资30万,社保公积金6万。 (2)另公司员工的个人所得税由公司代扣代缴,本期计算的代扣个人所得税为2万元,尚未缴纳。 (3)公司为管理层中的5人配备了私人汽车,每辆私人汽车每月折旧0.1万元。 (4)公司这个月对原有生产线进行了升级改良,领用原材料1万元,市场上售价为2万元(不含税),临时雇佣外来专家3万元,参与改良的公司内部员工工资2万元,发生其他杂费1万元。 (5)计提与公司解除劳动关系的人员一次性补偿费10万元。(人员均为生产车间生产工人) (6) 公司用现金为员工小张垫支款项0.5万元。 5.B公司2018年12月发生的全部职工薪酬用银行存款支付,公司实际支付(    )万元。 3、【资料1】2021年某个体工商户相关财务资料如下: (1)全年销售收入1 000万元,销售成本和期间费用550万元,其中业务招待费10万元; (2)实发合理工资中包括投资者2.5万元,雇员工资10万元。 (3)发生费用10万元,属于其家庭和生产经营混用费用难以分清。 (4)营业外支出中包括行政罚款6万元、合同违约金3万元;计提准备金4万元,未经税务机关核定。 (5)投资者2019年3月以个人名义购入境内上市公司股票,同年9月出售,持有期间取得股息2.1万元,从境内非上市公司取得股息0.8万元。 已知:业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;股息所得个人所得税税率为20%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2、在计算2021年度个人所得税应纳税所得额时,混用支出扣除支出是()。 4、【资料2】B公司为增值税一般纳税人,增值税税率为16%。2018年12月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)月末,计提职工工资100万元、计提社保和公积金20万元,其中,生产车间生产工人工资50万,社保公积金10万;行政管理人员工资20万,社保公积金4万;销售部工资30万,社保公积金6万。 (2)另公司员工的个人所得税由公司代扣代缴,本期计算的代扣个人所得税为2万元,尚未缴纳。 (3)公司为管理层中的5人配备了私人汽车,每辆私人汽车每月折旧0.1万元。 (4)公司这个月对原有生产线进行了升级改良,领用原材料1万元,市场上售价为2万元(不含税),临时雇佣外来专家3万元,参与改良的公司内部员工工资2万元,发生其他杂费1万元。 (5)计提与公司解除劳动关系的人员一次性补偿费10万元。(人员均为生产车间生产工人) (6) 公司用现金为员工小张垫支款项0.5万元。 3.对生产线的升级改良发生的支出应计入( )科目。 5、【第1题】2022年某个体工商户相关财务资料如下:(1)全年销售收入1000万元,销售成本和期间费用550万元,其中业务招待费10万元;(2)实发合理工资中包括投资者2.5万元,雇员工资10万元。(3)发生费用10万元,属于其家庭和生产经营混用费用难以分清。(4)营业外支出中包括行政罚款6万元、合同违约金3万元;计提准备金4万元,未经税务机关核定。(5)投资者2022年3月以个人名义购入境内上市公司股票,同年9月出售,持有期间取得股息2.1万元,从境内非上市公司取得股息0.8万元。已知:业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;股息所得个人所得税税率为20%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.该个体工商户发生的下列支出中,在计算2022年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。 6、【资料2】B公司为增值税一般纳税人,增值税税率为16%。2018年12月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)月末,计提职工工资100万元、计提社保和公积金20万元,其中,生产车间生产工人工资50万,社保公积金10万;行政管理人员工资20万,社保公积金4万;销售部工资30万,社保公积金6万。 (2)另公司员工的个人所得税由公司代扣代缴,本期计算的代扣个人所得税为2万元,尚未缴纳。 (3)公司为管理层中的5人配备了私人汽车,每辆私人汽车每月折旧0.1万元。 (4)公司这个月对原有生产线进行了升级改良,领用原材料1万元,市场上售价为2万元(不含税),临时雇佣外来专家3万元,参与改良的公司内部员工工资2万元,发生其他杂费1万元。 (5)计提与公司解除劳动关系的人员一次性补偿费10万元。(人员均为生产车间生产工人) (6) 公司用现金为员工小张垫支款项0.5万元。 4.生产线的升级改良发生支出计入对应科目的金额是( )万元。 7、【资料1】 假设2019年中国境内GD公司职员高某全年收支情况如下。 (1)全年取得工资、薪金收入350000元,按照规定缴纳“3险1金”56250元,独生女小学教育支出80000元,赡养老人支出60000元,个人在职读博支出50000元。 (2)出租住房每月取得不含增值税租金收入5000元,缴纳的可以税前扣除的相关税费200元,无修缮支出。 (3)购买体育彩票中奖50000元,发生领奖交通费支出200元,并将其中10000元直接捐赠给GD小学。 (4)取得企业债券利息3000元,机动车保险赔款40000元,符合国家规定标淮的城镇房屋拆迁补偿款350000元,境内A上市公司股票转让所得13000元。已知:高某2019年每月享受子女教育专项附加扣除1000元;每月赡养老人专项附加扣除1000元;每月继续教育专项附加扣除400元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税,每次收入4000元以上的,减除20%的费用;偶然所得适用20%的税率;综合所得个人所得税税率表如下。 个人所得税税率表(综合所得适用) 级数 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过36 000元的 部分 3% 0 2 超过36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超过144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超过300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超过420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超过660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超过960 000元的 部分 45% 181 920 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 3.有关高某购买体育彩票中奖所得应缴纳的个人所得税,下列算式正确的是()。 8、'㈠某旅游公司为增值税一般纳税人,2016年7月发生以下业务:(1)取得旅游费收人共计680万元,其中向境外旅游公司支付境外旅游费63. 6万元,向 境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元,支付本单位导游餐饮住宿费共计2. 2万元,旅游公司选择按照扣除支付给其他单位 相关费用后的余额为计税销售额,并开具普通发票(以上金额均含税)。(2)将2016年5月在公司注册地购人的一套门市房对外出租,购人时进项税已抵扣。本 月一次性收取3个月含税租金12万元。(3)委托装修公司对自用房屋进行装修,取得该装修公司开具的增值税专用发票,注明 装修费50万元;支付物业费,取得物业公司开具的增值税专用发票,注明金额3万元。(4)将公司一台旅游车转为职工通勤班车,该车购进时已抵扣进项税额,人账原值60 万元,已提折旧40万元,该车评估价格14万元。已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。 63.下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中,正确的是( )。 9、【资料2】B公司为增值税一般纳税人,增值税税率为16%。2018年12月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)月末,计提职工工资100万元、计提社保和公积金20万元,其中,生产车间生产工人工资50万,社保公积金10万;行政管理人员工资20万,社保公积金4万;销售部工资30万,社保公积金6万。 (2)另公司员工的个人所得税由公司代扣代缴,本期计算的代扣个人所得税为2万元,尚未缴纳。 (3)公司为管理层中的5人配备了私人汽车,每辆私人汽车每月折旧0.1万元。 (4)公司这个月对原有生产线进行了升级改良,领用原材料1万元,市场上售价为2万元(不含税),临时雇佣外来专家3万元,参与改良的公司内部员工工资2万元,发生其他杂费1万元。 (5)计提与公司解除劳动关系的人员一次性补偿费10万元。(人员均为生产车间生产工人) (6) 公司用现金为员工小张垫支款项0.5万元。 1.根据资料(1),以下会计处理正确的是( )。 10、【资料1】 假设2019年中国境内GD公司职员高某全年收支情况如下。 (1)全年取得工资、薪金收入350000元,按照规定缴纳“3险1金”56250元,独生女小学教育支出80000元,赡养老人支出60000元,个人在职读博支出50000元。 (2)出租住房每月取得不含增值税租金收入5000元,缴纳的可以税前扣除的相关税费200元,无修缮支出。 (3)购买体育彩票中奖50000元,发生领奖交通费支出200元,并将其中10000元直接捐赠给GD小学。 (4)取得企业债券利息3000元,机动车保险赔款40000元,符合国家规定标淮的城镇房屋拆迁补偿款350000元,境内A上市公司股票转让所得13000元。已知:高某2019年每月享受子女教育专项附加扣除1000元;每月赡养老人专项附加扣除1000元;每月继续教育专项附加扣除400元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税,每次收入4000元以上的,减除20%的费用;偶然所得适用20%的税率;综合所得个人所得税税率表如下。 个人所得税税率表(综合所得适用) 级数 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过36 000元的 部分 3% 0 2 超过36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超过144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超过300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超过420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超过660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超过960 000元的 部分 45% 181 920 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2.有关高某2019年出租住房租金收入每月应当缴纳的个人所得税,下列算式正确的是()。