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题目
【单选题】

2019 年 11 月甲企业购进符合税法规定可享受税额抵免优惠政策的安全生产专用设备一台，增值 税专用发票注明金额 100 万元、 税额 13 万元。 甲企业依法进行了进项税额抵扣，并享受了企业 所得税抵免优惠。 2020 年 11 月甲企业将该设备转让给乙企业，下列税务处理正确的是 （）。

A: 甲企业转让设备可税前扣除的资产净值为 113 万元

B: 甲企业转让设备后应补缴已抵免的企业所得税税款

C: 乙企业不得享受企业所得税抵免优惠

D: 甲企业转让设备时应转出已抵扣的进项税额

答案解析

本题考查企业所得税境内税额抵免优惠。 购置符合税法规定可享受税额抵免优惠政策的环境保护、 节能节水、 安全生产等专用设备在年 内转让、 出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。 转让的 受让方可以按照该专用设备投资额的 10％抵免当年企业所得税应纳税额;当年应纳税额不足抵 免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。

答案选 B

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1、根据企业所得税的规定，下列关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策，说法正确的有（　　）。A.软件生产企业实行增值税即征即退所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，属于不征税收入，不计算缴纳企业所得税B.国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税C.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年D.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确定条件的，可以按照固定资产或者无形资产进行核算，经主管税务机关批准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为3年E.对生产线宽小于0.8微米集成电路产品的生产企业，经认定后，自取得第一笔所得年度起，实行“两免三减半”政策 2、根据企业所得税的规定，下列关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策，说法正确的有（　　）。A.软件生产企业实行增值税即征即退所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，属于不征税收入，不计算缴纳企业所得税B.国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税C.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年D.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确定条件的，可以按照固定资产或者无形资产进行核算，经主管税务机关批准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为3年E.对生产线宽小于0.8微米集成电路产品的生产企业，经认定后，自取得第一笔所得年度起，实行“两免三减半”政策 3、      某通用设备生产企业符合享受增值税期末留抵退税政策的条件。2019年3月底该企业期末留抵税额为30万元，2019年12月该企业期末留抵税额为50万元。2019年4月至12月该企业共计抵扣进项税额500万元，其中取得增值税专用发票的进项税为350万元、取得海关进口增值税专用缴款书的进项税额为60万元、取得增值税电子普通发票及计算抵扣的进项税额为90万元。该企业12月可申请退还的留抵税额为（  ）万元。 4、根据企业所得税的现行规定，下列说法不正确的有（　　）。A.对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，企业所得税实行两免三减半政策B.节能服务公司享受企业所得税优惠政策，必须满足节能服务公司投资额不低于实施合同能源管理项目投资额的60%C.节能服务公司于用能企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用D.能源管理合同期满后，对符合条件的节能服务公司与用能企业办理有关资产的权属转移时，用能企业已支付的资产价款，可以另行计入节能服务公司的收入E.节能服务公司同时从事适用不同税收政策待遇项目的，其享受税收优惠项目应当单独计算收入、扣除，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的不得享受税收优惠政策 5、根据企业所得税的现行规定，下列说法不正确的有（　　）。A.对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，企业所得税实行两免三减半政策B.节能服务公司享受企业所得税优惠政策，必须满足节能服务公司投资额不低于实施合同能源管理项目投资额的60%C.节能服务公司于用能企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用D.能源管理合同期满后，对符合条件的节能服务公司与用能企业办理有关资产的权属转移时，用能企业已支付的资产价款，可以另行计入节能服务公司的收入E.节能服务公司同时从事适用不同税收政策待遇项目的，其享受税收优惠项目应当单独计算收入、扣除，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的不得享受税收优惠政策 6、甲企业生产一种先进的软件产品，按国家规定该企业享受增值税即征即退的税收优惠政策，即先按规定缴纳增值税，再按增值税税负超过3%的部分实行即征即退政策。2×18年8月甲企业的销售额5000万元，销项税为800万元，进项税为585万元。当月及其企业实际缴纳增值税款215万元，即征即退税款65万元。假设甲企业采用总额法核算政府补助，则企业应编制政府补助的会计分录是（  　）。 7、甲企业生产一种先进的软件产品，按国家规定该企业享受增值税即征即退的税收优惠政策，即先按规定缴纳增值税，再按增值税税负超过3%的部分实行即征即退政策。2×18年8月甲企业的销售额5000万元，销项税为800万元，进项税为585万元。当月及其企业实际缴纳增值税款215万元，即征即退税款65万元。假设甲企业采用总额法核算政府补助，则企业应编制政府补助的会计分录是（  　）。 8、'㈠某旅游公司为增值税一般纳税人，2016年7月发生以下业务：（1）取得旅游费收人共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63. 6万元，向 境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元，支付本单位导游餐饮住宿费共计2. 2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位 相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（以上金额均含税）。（2）将2016年5月在公司注册地购人的一套门市房对外出租，购人时进项税已抵扣。本 月一次性收取3个月含税租金12万元。（3）委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明 装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。（4）将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，人账原值60 万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。 63.下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中，正确的是（ ）。 9、【单选·2019】甲公司适用的企业所得税为25%，20×9年6月30日，甲公司以3 000万元（不含增值税）的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以在当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度中抵免，20×9年度，甲公司实现利润总额1 000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减，不考虑其他因素，甲公司20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是（ ）。 10、n甲公司适用的企业所得税为25%，20×6年6月30日，甲公司以3 000万元（不含增值税）的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以在当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度中抵免，20×9年度，甲公司实现利润总额1 000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减，不考虑其他因素，甲公司20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是（     ）。

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