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题目
【单选题】

17. 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2018年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金232万元;本月逾期未退还包装物押金58万元。2018年8月该啤酒厂增值税销项税额为(　　　)万元。



A: 116.24

B: 144.50

C: 136.00

D: 145.95

答案解析

销项税额=[800+58÷(1+16%)]×16%=136(万元)。

纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的、时间在1年内又未过期的，不并入销售额征税。对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否反还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。

答案选 C

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1、某啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年8月销售啤酒取得不含税销售额900万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金100万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为(　　　)万元。 2、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月逾期未退还包装物押金58．5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为（　　）万元。 3、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月逾期未退还包装物押金58．5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为（　　）万元。 4、某啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年8月销售啤酒取得不含税销售额900万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金100万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为(　　　)万元。 5、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2014年5月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票；本月没收逾期未退还包装物押金58.50万元，已知增值税税率为17%。根据增值税法律制度的规定，该啤酒厂当期增值税销项税额为（    ）万元。 6、某酒厂（增值税一般纳税人）2019年3月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入200万元，同时收取包装物押金8万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入100万元，同时收取包装物押金10万元，包装物均约定2个月后归还。当月没收3个月前收取的白酒包装物押金5万元、啤酒包装物押金10万元。根据上述业务该酒厂2019年3月的增值税销项税额为（　　）万元。 7、某酒厂（增值税一般纳税人）2019年9月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入200万元，同时收取包装物押金8万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入100万元，同时收取包装物押金10万元，包装物均约定2个月后归还。当月没收3个月前收取的白酒包装物押金5万元、啤酒包装物押金10万元。根据上述业务该酒厂2019年9月的增值税销项税额为（　　）万元。 8、18.某酒厂为增值税一般纳税人，2016年6月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.7万元，销售白酒取得不含税销售额500万元，另收取期限同样为3个月的包装物押金35.1万元；2016年3月销售啤酒和白酒收取的包装物押金在均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金各23.4万元。2016年6月该酒厂增值税销项税额为（　　）万元。 9、18.某酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.3万元，销售白酒取得不含税销售额500万元，另收取期限同样为3个月的包装物押金33.9万元；2020年3月销售啤酒和白酒收取的包装物押金在均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收包装物押金各22.6万元。2020年6月该酒厂增值税销项税额为（　　）万元。 10、某酒厂（增值税一般纳税人）2019年11月份，销售白酒50万吨，取得不含税销售收入100万元，同时收取包装物押金5.65万元；当月另销售啤酒15万吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金9.04万元；包装物均约定2个月后归还，根据上述业务该酒厂2018年11月份的增值税销项税额为（  ）万元。

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