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题目
【多选题】

甲企业 2018 年开始从事符合税法 “三免三减半” 企业所得税优惠的公共污水处理项目。 2019 年 取得第一笔收入，2020 年开始盈利，2021 年甲企业将该项目转让给乙企业，乙企业当年未取得 项目收入。 下列关于甲、 乙企业享受税收优惠政策的说法，正确的有 （）。

A: 乙企业自受让之日起在剩余期限内享受规定的减免税优惠

B: 甲企业从 2019 年开始享受 “三免三减半” 优惠政策

C: 享受优惠政策企业应在优惠年度汇算清缴结束之前向税务机关报备

D: 乙企业以取得第一笔收入的年度作为 “三免三减半” 优惠政策的起始年度

E: 甲企业转让项目时应补缴免征的企业所得税税款

答案解析

本题考查企业所得税免征与减征优惠。 选项 ABDＥ: 纳税人从事符合条件的环境保护、 节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经 营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得 税。 上述优惠项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规 定的减免税优惠。 在减免税期限内转让的，转让方无需补缴免征的企业所得税税款，受让方自 受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠。 选项 C: 企业享受优惠事项采取 “自行 判别、 申报享受、 相关资料留存备查” 的办理方式。

答案选 AB

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1、甲公司经营符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的码头，2017年取得第一笔生产经营收入，2018年开始盈利，2019年甲公司将码头转让给乙投资公司经营，乙公司当年因码头项目取得应纳税所得额5000万元。2019年乙公司就该所得应纳企业所得税（    ）万元。 2、甲公司经营符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的码头，2010年取得第一笔生产经营收入，2011年开始盈利，2013年甲公司将码头转让给乙投资公司经营，乙公司当年因码头项目取得应纳税所得额5000万元。2013年乙公司就该所得应纳企业所得税（    ）万元。 3、【0407447】从事符合条件的（    ）项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠。 4、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，可享受“三免三减半”的税收优惠。该税收优惠的起始时间是（ ）。 5、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目取得的投资经营所得，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的起始时间是（ ）。 6、甲居民企业2018年度开始开设公共垃圾处理项目，该项目当年取得收入100万，相应的成本支出为75万。2018年度甲企业的全部会计利润为600万，无其他所得税调整事项。2018年度甲企业应纳税所得额为（  ）万元。 7、根据企业所得税的规定，下列关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策，说法正确的有（　　）。A.软件生产企业实行增值税即征即退所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，属于不征税收入，不计算缴纳企业所得税B.国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税C.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年D.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确定条件的，可以按照固定资产或者无形资产进行核算，经主管税务机关批准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为3年E.对生产线宽小于0.8微米集成电路产品的生产企业，经认定后，自取得第一笔所得年度起，实行“两免三减半”政策 8、根据企业所得税的规定，下列关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策，说法正确的有（　　）。A.软件生产企业实行增值税即征即退所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，属于不征税收入，不计算缴纳企业所得税B.国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税C.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年D.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确定条件的，可以按照固定资产或者无形资产进行核算，经主管税务机关批准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为3年E.对生产线宽小于0.8微米集成电路产品的生产企业，经认定后，自取得第一笔所得年度起，实行“两免三减半”政策 9、根据企业所得税的现行规定，下列说法不正确的有（　　）。A.对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，企业所得税实行两免三减半政策B.节能服务公司享受企业所得税优惠政策，必须满足节能服务公司投资额不低于实施合同能源管理项目投资额的60%C.节能服务公司于用能企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用D.能源管理合同期满后，对符合条件的节能服务公司与用能企业办理有关资产的权属转移时，用能企业已支付的资产价款，可以另行计入节能服务公司的收入E.节能服务公司同时从事适用不同税收政策待遇项目的，其享受税收优惠项目应当单独计算收入、扣除，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的不得享受税收优惠政策 10、根据企业所得税的现行规定，下列说法不正确的有（　　）。A.对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，企业所得税实行两免三减半政策B.节能服务公司享受企业所得税优惠政策，必须满足节能服务公司投资额不低于实施合同能源管理项目投资额的60%C.节能服务公司于用能企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用D.能源管理合同期满后，对符合条件的节能服务公司与用能企业办理有关资产的权属转移时，用能企业已支付的资产价款，可以另行计入节能服务公司的收入E.节能服务公司同时从事适用不同税收政策待遇项目的，其享受税收优惠项目应当单独计算收入、扣除，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的不得享受税收优惠政策

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