某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2023 年 1 月销售服务，开具增值税专用发票注明税额 25 万元；购进服务取得的增值税专用发票上注明税额 13 万元，其中 20%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减额余额为3 万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税 ( ) 万元。
A: 10.04
B: 14.6
C: 11.08
D: 10.56
本题考查增值税加计抵减。
本题解题步骤如下：
第一步：确定销项税额。
销售服务，开具的增值税专用发票上注明的税额为 25 万元，即销项税额 25 万元。
第二步：确定进项税额。
购进服务取得的增值税专用发票上注明税额 13 万元，其中20%的服务用于简易计税项目，因此，可抵扣的进项税额=13×（ 1-20%）=10.4 (万元)。
第三步：计算当期应缴纳的增值税。
生产性服务企业可按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额，因此，当期计提加计抵减额=10.4×5%=0.52（万元），当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=3+0.52-0=3.52 （万元）。
当期应纳税额=25-10.4-3.52=11.08（万元）
因此，选项C正确。
答案选 C
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