全部
全部 课程 资讯 问答 会计知道
客服服务
收藏本站
手机版
题目
【单选题】

某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20%，海关已代征增值税、消费税。2021年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业上述业务当月应缴纳消费税（ ）万元。（消费税税率15%）

A: 55.95

B: 54.28

C: 60.00

D: 53.65

答案解析

本题考查进口环节应纳消费税的计算。 第一步：确定扣除范围及应纳税额。 高档化妆品为应税消费品，该化妆品生产企业在国内销售时应当缴纳消费税，其不含税销售额400万元，根据高档化妆品消费税税率15%计算，应纳消费税=400×15%=60（万元）。 第二步：确定准予扣除的已纳税额。 以进口的高档化妆品为原料生产高档化妆品时，在计征消费税时可以按当期生产领用数量计算准予扣除的已纳消费税税款。 首先计算进口高档化妆品时已缴纳的消费税。应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率=30×（1+20%）÷（1-15%）×15%=6.35（万元）。 再根据生产领用数量计算准予扣除的已纳消费税税款，题中化妆品生产企业将进口香水精的90%用于连续生产，因此可扣除的消费税=6.35×90%=5.72（万元）。 第三步：计算当期实际应纳消费税税额。 本题中，化妆品生产企业当月应纳消费税=60-5.72=54.28（万元），选项B正确。

答案选 B

有疑问？
求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
相关题目
1、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格 30 万元，关税税率 20%，海关已代征增值税、消费税。2020 年4 月生产领用上述进口香水精的 90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额 400 万元。该企业上述业务当月应缴纳消费税（ ）万元。 2、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格45万元，关税税率10%，海关已代征增值税、消费税。2021年5月生产领用上述进口香水精的80%用于连续生产本企业品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得含税销售额500万元。高档化妆品消费税税率15%，该企业上述业务当月应缴纳消费税（ ）万元。 3、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格45万元，关税税率10%，海关已代征增值税、消费税。2021年5月生产领用上述进口香水精的80%用于连续生产本企业品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得含税销售额500万元。高档化妆品消费税税率15%，该企业上述业务当月应缴纳消费税（ ）万元。 4、【0303543】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，从境外进口一批高档香水精，海关核定的关税完税价格是60万元，进口关税税率是25%，进口后将其中的70%销售给国内另一家化妆品企业，取得不含税销售额100万元，已知高档化妆品消费税税率为15%。该企业销售高档香水精需缴纳消费税（    ）万元。 5、【资料4】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2021年11月有关经营情况如下：(1)进口一批高档精油，海关审定的货价270万元，运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。(2)接受乙公司委托加工一批高档香水，不含增值税加工费40万元，乙公司提供原材料成本90万元，该批高档香水无同类产品销售价格。(3)销售高档化妆品，取得不含增值税价款800万元，另收取包装费6.75万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司进口高档精油的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是(　　)。 6、【第4题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2022年11月有关经营情况如下：(1)进口一批高档精油，海关审定的货价270万元，运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。(2)接受乙公司委托加工一批高档香水，不含增值税加工费40万元，乙公司提供原材料成本90万元，该批高档香水无同类产品销售价格。(3)销售高档化妆品，取得不含增值税价款800万元，另收取包装费6.75万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司进口高档精油的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。 7、位于市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2011年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行，从海关到仓库发生运费3万元，取得运输发票；日化厂将进口香水精的80%用于生产高级化妆品。该企业进口环节应纳增值税是（　　）万元。（关税税率为50%，消费税税率是30%） 8、位于市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2019年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行，从海关到仓库发生运费3万元，取得运费专用发票；日化厂将进口香水精的80%用于生产高级化妆品。该企业进口环节应纳增值税是（　　）万元。（关税税率为50%，消费税税率是15%） 9、某县甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2015年1月购进生产用原材料100万元，从境外进口生产用香水精，海关审定的关税完税价格折合人民币为50万元，进口后全部领用生产化妆品；在国内销售化妆品取得不含税销售收入300万元。已知香水精的关税税率为40%，化妆品消费税税率为30%，假设当月均已取得相关票据并通过税务机关认证，则该企业应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计（ ）万元。 10、某县甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2019 年 1 月购进生产用原材料并取得增值税专用 发票注明价款 100 万元，从境外进口生产用香水精，海关审定的关税完税价格折合人民币为 50 万 元，进口后全部领用生产化妆品；在国内销售化妆品取得不含税销售收入 300 万元。已知香水精 的关税税率为 40%，化妆品消费税税率为 15%，假设当月取得的相关票据均通过税务机关认证，则 该企业应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计（ ）万元。

相关会计知道

在职可以读研究生拿学位吗
免联考国际硕士学位靠谱吗
免联考MBA硕士学位受企业认可吗
免联考mba教育部承认吗
免联考在职研究生真的有用吗
教育学在职研究生有用吗
最新资讯
FRM证书一个月备考能通过吗？经验分享！ 2024-11-10
高级会计师报名2025年什么时候开始？ 2024-11-05
2024年湖南长沙中级会计成绩复核时间：11月6日-15日 2024-11-05
报考2025年初级会计需要哪些条件？ 2024-11-05
2025年高级经济师人力资源管理是考试还是评审？考评结合方式！ 2024-11-05

会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。

沪公网安备 31010902002985号，沪ICP备19018407号-2， CopyRight © 1996-2024 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.