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题目
【单选题】

某工业企业为增值税一般纳税人,2021年4月销售货物,开具增值税专用发票注明金额300万元,在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元,为鼓励买方及早付款,实行现金折扣N/90,1/45,2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额( )万元。

A: 32.11

B: 32.50

C: 39.00

D: 38.61

答案解析

本题考查增值税销项税额。 本题解题步骤如下: 第一步:确定征税范围与适用税率。 一般情况下,销售货物,适用基本税率13%。 第二步:确定销售额。 销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额计算征收增值税。而现金折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待,不得从销售额中减除。因此,销售额=300-50=250(万元)。 第三步:计算销项税额。 销项税额=销售额×税率=250×13%=32.5(万元)。因此,选项B正确。

答案选 B

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1、某生产型企业为增值税一般纳税人,今年4月发生以下业务 (1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独计账),包装物租金7.02万元。 (2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.34万元。 (3)折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元.折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,采取“买一送一”方式,乙产品不含税售价每件3600元,所赠送产品的不含税售价每件240元。 (4)采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 (5)将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户,成本价20万元,成本利润率为10%,消费税税率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (6)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元。 (7)将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品。 (8)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,支付运输费20万元,取得增值税专用发票,当月基建工程领用外购材料20%。 (9)从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品,取得增值税专用发票,注明税额2000元。 (10)本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批,该批童装市场零售价3.51万元。 (11)进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%。 以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求根据上述资料回答下列问题:(2)业务5的销项税额为( )万元。 2、某生产型企业为增值税一般纳税人,今年4月发生以下业务 (1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独计账),包装物租金7.02万元。 (2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.34万元。 (3)折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元.折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,采取“买一送一”方式,乙产品不含税售价每件3600元,所赠送产品的不含税售价每件240元。 (4)采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 (5)将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户,成本价20万元,成本利润率为10%,消费税税率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (6)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元。 (7)将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品。 (8)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,支付运输费20万元,取得增值税专用发票,当月基建工程领用外购材料20%。 (9)从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品,取得增值税专用发票,注明税额2000元。 (10)本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批,该批童装市场零售价3.51万元。 (11)进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%。 以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求根据上述资料回答下列问题:(1)该企业进口环节应纳税金合计( )万元。 3、某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人,2014年12月和2015年1月份发生下列业务:2014年12月发生如下业务:(1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元。(2)从小规模纳税人购进酒精,取得税务机关代开增值税专用发票上注明的不含税价格40万元,酒精入库,支付运费5万元,取得运输公司开具的普通发票。(3)领用上述酒精全部发送给外单位加工成粮食白酒100吨,对方收取加工费10万元,受托方垫付辅助材料款5万元,均收到受托方开具的增值税专用发票,粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。(4)将委托加工收回的粮食白酒50吨直接对外出售,收到不含税货款60万元;(5)自产薯类白酒100吨,每吨成本价9000元,每吨不含税售价18000元,本月售出80吨。(6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售,每吨不含税售价3万元,随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算;另外,收取包装物押金5.85万元并单独核算。(7)企业将上月购进粮食白酒10吨(账面成本10万元)连同自产薯类白酒10吨,发给职工作为福利(成本利润率5%)。(8)用自产薯类白酒10吨抵偿债务18万元。2015年1月份发生如下业务:为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款,市场无该类白酒的同类销售价格,该批礼品白酒成本为8万元,粮食白酒的成本利润率为10%。假定以上购销价格都不含增值税,取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。根据上述资料,回答下列问题:(1) 、该企业2014年12月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额为( )万元。 4、某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人,2014年12月和2015年1月份发生下列业务:2014年12月发生如下业务:(1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元。(2)从小规模纳税人购进酒精,取得税务机关代开增值税专用发票上注明的不含税价格40万元,酒精入库,支付运费5万元,取得运输公司开具的普通发票。(3)领用上述酒精全部发送给外单位加工成粮食白酒100吨,对方收取加工费10万元,受托方垫付辅助材料款5万元,均收到受托方开具的增值税专用发票,粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。(4)将委托加工收回的粮食白酒50吨直接对外出售,收到不含税货款60万元;(5)自产薯类白酒100吨,每吨成本价9000元,每吨不含税售价18000元,本月售出80吨。(6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售,每吨不含税售价3万元,随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算;另外,收取包装物押金5.85万元并单独核算。(7)企业将上月购进粮食白酒10吨(账面成本10万元)连同自产薯类白酒10吨,发给职工作为福利(成本利润率5%)。(8)用自产薯类白酒10吨抵偿债务18万元。2015年1月份发生如下业务:为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款,市场无该类白酒的同类销售价格,该批礼品白酒成本为8万元,粮食白酒的成本利润率为10%。假定以上购销价格都不含增值税,取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。根据上述资料,回答下列问题: (1) 、该企业2014年12月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额为( )万元。 5、'㈠某旅游公司为增值税一般纳税人,2016年7月发生以下业务:(1)取得旅游费收人共计680万元,其中向境外旅游公司支付境外旅游费63. 6万元,向 境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元,支付本单位导游餐饮住宿费共计2. 2万元,旅游公司选择按照扣除支付给其他单位 相关费用后的余额为计税销售额,并开具普通发票(以上金额均含税)。(2)将2016年5月在公司注册地购人的一套门市房对外出租,购人时进项税已抵扣。本 月一次性收取3个月含税租金12万元。(3)委托装修公司对自用房屋进行装修,取得该装修公司开具的增值税专用发票,注明 装修费50万元;支付物业费,取得物业公司开具的增值税专用发票,注明金额3万元。(4)将公司一台旅游车转为职工通勤班车,该车购进时已抵扣进项税额,人账原值60 万元,已提折旧40万元,该车评估价格14万元。已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。 63.下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中,正确的是( )。 6、(一)甲玩具公司是增值税一般纳税人,2023年6月份发生如下经济业务:(1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元;购进大型固定资产两台,取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元;取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元;购进新建仓库用钢材,取得的增值税专用发票上注明价款60万元、税额7.8万元,同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。(2)本月销售玩具,开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元,该公司直营店直接销售给消费者个人玩具,收取现金合计11.3万元。(3)本月将自产一批玩具作为职工福利发放给员工,该批玩具生产成本25万元,市场不含税售价为40万元。(4)本月对外临时出租闲置仓库两间,一次性收取租金收入10万元。该公司当月增值税销项税额为( )万元。 7、(一)甲玩具公司是增值税一般纳税人,2023年6月份发生如下经济业务:(1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元;购进大型固定资产两台,取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元;取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元;购进新建仓库用钢材,取得的增值税专用发票上注明价款60万元、税额7.8万元,同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。(2)本月销售玩具,开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元,该公司直营店直接销售给消费者个人玩具,收取现金合计11.3万元。(3)本月将自产一批玩具作为职工福利发放给员工,该批玩具生产成本25万元,市场不含税售价为40万元。(4)本月对外临时出租闲置仓库两间,一次性收取租金收入10万元。该公司当月应缴纳增值税( )万元。 8、(一)甲玩具公司是增值税一般纳税人,2023年6月份发生如下经济业务:(1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元;购进大型固定资产两台,取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元;取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元;购进新建仓库用钢材,取得的增值税专用发票上注明价款60万元、税额7.8万元,同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。(2)本月销售玩具,开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元,该公司直营店直接销售给消费者个人玩具,收取现金合计11.3万元。(3)本月将自产一批玩具作为职工福利发放给员工,该批玩具生产成本25万元,市场不含税售价为40万元。(4)本月对外临时出租闲置仓库两间,一次性收取租金收入10万元。该公司当月增值税进项税额为( )万元。 9、(一)甲玩具公司是增值税一般纳税人,2023年6月份发生如下经济业务:(1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元;购进大型固定资产两台,取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元;取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元;购进新建仓库用钢材,取得的增值税专用发票上注明价款60万元、税额7.8万元,同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。(2)本月销售玩具,开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元,该公司直营店直接销售给消费者个人玩具,收取现金合计11.3万元。(3)本月将自产一批玩具作为职工福利发放给员工,该批玩具生产成本25万元,市场不含税售价为40万元。(4)本月对外临时出租闲置仓库两间,一次性收取租金收入10万元。本月对外临时出租仓库取得的收入应缴纳的增值税是( )万元。 10、(一)甲企业为卷烟企业,主要生产A类卷烟,乙企业为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2015年发生下列经营业务:(1)甲卷烟厂将账面成本为57. 52万元的烟叶委托乙企业加工成烟丝,乙企业开具增值 税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和〇. 3万元,乙企业无这种烟丝售价, 已履行了代收代缴消费税义务,甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回,取得货物运输业 增值税专用发票,注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。(2)甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售,开具增值税专用发票,注明金额为 30万元,剩余烟丝用于生产A类卷烟。(3)甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业,开具增值税专用发票,注明金额为 200万元,将2箱A类卷烟无偿赠送给客户。(4)丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商,开具增值税专用发票,注明金额 为80万元,将30箱A类卷烟批发给零售商,注明金额为150万元。当月取得增值税专用发票均符合税法规定,并在当月认证抵扣。(其他相关资料:题中A类卷烟均为标准箱,每一步骤计算结果以万元为单位,均保留 小数点后两位)要求:根据上述资料,回答下列问题。71.当月甲卷烟厂应缴増值税( )万元。