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【多选题】

2013年12月中国公民钱某取得工资薪金收入4000元,全年一次性奖金15000元,从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2013年12月份个人所得税的处理中,正确的有( )。

A: 兼职收入应并入当月工资薪金纳税

B: 全年一次性奖金应并入12月份工资纳税

C: 全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税

D: 钱某当月共应缴纳个人所得税905元

E: 兼职收入应按劳务报酬所得纳税

答案解析

(1)选项AE:兼职收入,作为劳务报酬计税,不并入当月工资薪酬计税; (2)选项B:全年一次性奖金,单独计税,不并入12月工资计税; (3)选项C:根据选项B的分析,应该单独作为一个月工资纳税,符合规定; (4)选项D:钱某当月个税计算:12月工资个税=(4000-3500)×3%=15(元);兼职个税=(3000-800)×20%=440(元);年终一次性奖金15000÷12=1250(元),适用税率3%,年终一次性奖金应纳个税=15000×3%=450(元);合计=15+440+450=905(元)。

答案选 C D E

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1、 中国公民钱某任职于甲公司,并在乙公司兼职,2012年12月钱某工资收入4 000元,兼职收入3 000元,另外从甲公司领取全年一次性奖金15 000元,下列关于钱某2012年12月份个人所得税的处理,表述正确的有(  )。 A.兼职收入应并入当月工资申报纳税 B.兼职收入应纳劳务报酬所得缴纳个人所得税 C.全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税 D.全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税 E.钱某12月份共应缴纳个人所得税890元 2、2019年12月中国公民钱某(居民个人)取得工资薪金收入4000元,全年一次性奖金15000元,选择单独计税;从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2019年12月份个人所得税的处理中,正确的有(    )。 3、  中国公民钱某任职于甲公司,并在乙公司兼职,2012年12月钱某工资收入4 000元,兼职收入3 000元,另外从甲公司领取全年一次性奖金45 000元。下列关于钱某2012年12月份个人所得税的处理,表述正确的有(  )。 4、中国公民李某2014年12月取得工资、薪金收入4000元,取得不含税全年一次性奖金收入36000元,李某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。 5、12、中国公民李某2019年12月工资4200元,12月除取得当月工资以外,还取得全年一次性奖金10000元。李某2019年12月全年一次性奖金应缴纳个人所得税是( )元。(注:全年一次性奖金选择不并入综合所得计算个税) 6、甲企业为境内居民企业,符合规定的上年未弥补的亏损为10万元,2017年经营业务如下:  (1)取得销售收入800万元,与之相配比的销售成本为200万元;取得其他业务收入200万元,与之相配比的销售成本100万元。  (2)全年发生税金及附加30万元、管理费用20万元(其中含业务招待费5万元)、销售费用40万元(其中含广告费和业务宣传费共计20万元)。  (3)已计入成本费用中的实际发生的合理的工资薪金支出200万元(其中支付给残疾职工工资60万元)。  (4)全年发生财务费用18万元,其中含向非金融企业借款的利息支出10万元(借款金额200万元,借款年利率5%,借款期限一年),已知同期同类金融企业贷款年利率为6%。  (5)取得国债利息收入20万元。  (6)营业外支出15万元,其中含税收滞纳金10万元,通过公益性社会团体向某灾区捐赠5万元。  要求:根据以上资料,回答下列问题。1、该企业当年准予扣除的工资薪金总额为(    )万元。 7、甲企业为境内居民企业,符合规定的上年未弥补的亏损为10万元,2017年经营业务如下:  (1)取得销售收入800万元,与之相配比的销售成本为200万元;取得其他业务收入200万元,与之相配比的销售成本100万元。  (2)全年发生税金及附加30万元、管理费用20万元(其中含业务招待费5万元)、销售费用40万元(其中含广告费和业务宣传费共计20万元)。  (3)已计入成本费用中的实际发生的合理的工资薪金支出200万元(其中支付给残疾职工工资60万元)。  (4)全年发生财务费用18万元,其中含向非金融企业借款的利息支出10万元(借款金额200万元,借款年利率5%,借款期限一年),已知同期同类金融企业贷款年利率为6%。  (5)取得国债利息收入20万元。  (6)营业外支出15万元,其中含税收滞纳金10万元,通过公益性社会团体向某灾区捐赠5万元。  要求:根据以上资料,回答下列问题。4、该企业当年企业所得税应纳税所得额为(    )万元。 8、甲企业为境内居民企业,符合规定的上年未弥补的亏损为10万元,2017年经营业务如下:  (1)取得销售收入800万元,与之相配比的销售成本为200万元;取得其他业务收入200万元,与之相配比的销售成本100万元。  (2)全年发生税金及附加30万元、管理费用20万元(其中含业务招待费5万元)、销售费用40万元(其中含广告费和业务宣传费共计20万元)。  (3)已计入成本费用中的实际发生的合理的工资薪金支出200万元(其中支付给残疾职工工资60万元)。  (4)全年发生财务费用18万元,其中含向非金融企业借款的利息支出10万元(借款金额200万元,借款年利率5%,借款期限一年),已知同期同类金融企业贷款年利率为6%。  (5)取得国债利息收入20万元。  (6)营业外支出15万元,其中含税收滞纳金10万元,通过公益性社会团体向某灾区捐赠5万元。  要求:根据以上资料,回答下列问题。3、该企业当年准予扣除的营业外支出为(    )万元。 9、【资料2】中国公民郝某未在任何单位任职受雇,2018年12月份从境内取得如下收入: (1) 当月将新购1套公寓住房出租,租期半年,每月租金3 200元,当月租金已收到。 (2) 出售家庭唯一生活用房,此套房郝某已居住7年,取得转让收入700 000元,购房成本320 000元,相关交易税费25 000元。 (3) 取得国债利息收入200元。 (4) 购入股票买入价18 000元,卖出价21 000元。 (5) 购买福利彩票取得中奖收入20 000元,购买福利彩票支出10 00元。 已知:个人工资、薪金所得减除费用标准为5 000元/月。 要求:根据上述资料,不考虑其他情况,分析回答下列第1~4小题 4、郝某取得的福利彩票收入,应缴纳的个人所得税为()元。 10、【资料2】中国公民郝某未在任何单位任职受雇,2018年12月份从境内取得如下收入: (1) 当月将新购1套公寓住房出租,租期半年,每月租金3 200元,当月租金已收到。 (2) 出售家庭唯一生活用房,此套房郝某已居住7年,取得转让收入700 000元,购房成本320 000元,相关交易税费25 000元。 (3) 取得国债利息收入200元。 (4) 购入股票买入价18 000元,卖出价21 000元。 (5) 购买福利彩票取得中奖收入20 000元,购买福利彩票支出10 00元。 已知:个人工资、薪金所得减除费用标准为5 000元/月。 要求:根据上述资料,不考虑其他情况,分析回答下列第1~4小题 1、下列有关郝某取得的租金收入中,下列表述中,正确的有()。