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题目
【多选题】

税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有（　　）。

A: 定额税率与课税对象价值量大小成正比

B: 在累进税率条件下，边际税率等于平均税率

C: 速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的

D: 超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率

E: 相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和

答案解析

选项A，定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；选项B，在累进税率条件下，边际税率往往高于平均税率；选项C，速算扣除数是为解决超额累进税率计算税款复杂而引入的。

答案选 DE

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1、税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有（　　）。 2、税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有（　　）。 3、税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有（　　）。 4、资料3：某工业企业为仅生产A产品的增值税一般纳税人，税率为16%。原材料随生产过程陆续投入使用，采用品种法进行成本核算。月末生产费用在完工产品和在产品之间按约当产量法进行分配。原材料按实际成本法进行核算，发出商品采用移动加权平均法计价。 (1) 期初结存B材料1 000千克，每千克实际成本140元。5日购进B材料3 000 千克。增值税专用发票上注明价款36万元，增值税税额5.76万元。增值税发票已认证,可以抵扣。全部款项用银行转账已付讫，但货物尚未收到。15日全部货物已验收并入库。 (2) 生产部门领用B材料2 000千克，其中：16 日生产耗用1 500 千克，17 日车间一般耗用 500 千克。 (3) 月末，计提固定资产的折旧15万元，其中：生产车间 10 万元，行政管理部门 5 万元。 (4) 月末，确认的职工薪酬28万元，其中：生产车间工人薪酬 18 万元，车间管理人员薪酬4万元，行政管理人员薪酬 6万元。 (5) 生产A产品，月初没有在产品。本月完工数量 1 600 件，月末在产品数量 500 件，平均完工进度 80%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 5. 根据上述资料关于 A产品月末成本的下列表述中，正确的是（）。 5、【第3题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2021年7月有关经营情况如下： （1）销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款22.6万元，另收取手续费3.39万元。 （2）将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元／辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元／辆、平均销售价格15万元／辆、最低销售价格12万元／辆。 （3）采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门、4辆用于赞助。 已知：小汽车消费税税率为5%，适用增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.计算甲公司当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 6、【第3题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2021年7月有关经营情况如下： （1）销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款22.6万元，另收取手续费3.39万元。 （2）将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元／辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元／辆、平均销售价格15万元／辆、最低销售价格12万元／辆。 （3）采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门、4辆用于赞助。 已知：小汽车消费税税率为5%，适用增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售定制的自产小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 7、【资料1】某工业企业为仅生产A产品的增值税一般纳税人，税率为13%。原材料随生产过程陆续投入使用，采用品种法进行成本核算。月末生产费用在完工产品和在产品之间按约当产量法进行分配。原材料按实际成本法进行核算，发出商品采用移动加权平均法计价。 （1）期初结存B材料1000千克，每千克实际成本140元。5日购进B材料3000千克，增值税专用发票上注明价款36万元，增值税税额4.68万元。增值税发票已认证，可以抵扣。全部款项用银行转账已付讫，但货物尚未收到。15日全部货物已验收并入库。 （2）生产部门领用B材料2000千克，其中16日生产耗用1500千克，17日车间一般耗用500千克。 （3）月末，计提固定资产的折旧15万元，其中：生产车间10万元，行政管理部门5万元。 （4）月末，确认的职工薪酬28万元，其中：生产车间工人薪酬18万元，车间管型人员薪酬4万元，行政管理人员薪酬6万元。（5）生产A产品，月初没有在产品。本月完工数量1600件，月末在产品数量500件，平均完工进度80%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 5.根据上述资料关于A产品月末成本的下列表述中，正确的是（）。 8、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2012年12月初，A材料账面余额90 000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下： （1）5日，购入A材料1 000千克，增值税专用发票上注明的价款300 000元，增值税税额51 000元，购入该种材料发生保险费1 000元，发生运输费4 000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付讫，运输费用的增值税扣除率7%。 （2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70 000元，支付加工费20 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3 400元，由受托方代收代缴的消费税为10 000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。 （3）20日，领用A材料60 000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料的支付的相关增值税税额为10 200元。 （4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15 000元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示） 3.根据资料（2），关于甲企业委托加工业务会计处理的表述，正确的是（ ）。 9、资料3：某工业企业为仅生产A产品的增值税一般纳税人，税率为16%。原材料随生产过程陆续投入使用，采用品种法进行成本核算。月末生产费用在完工产品和在产品之间按约当产量法进行分配。原材料按实际成本法进行核算，发出商品采用移动加权平均法计价。 (1) 期初结存B材料1 000千克，每千克实际成本140元。5日购进B材料3 000 千克。增值税专用发票上注明价款36万元，增值税税额5.76万元。增值税发票已认证,可以抵扣。全部款项用银行转账已付讫，但货物尚未收到。15日全部货物已验收并入库。 (2) 生产部门领用B材料2 000千克，其中：16 日生产耗用1 500 千克，17 日车间一般耗用 500 千克。 (3) 月末，计提固定资产的折旧15万元，其中：生产车间 10 万元，行政管理部门 5 万元。 (4) 月末，确认的职工薪酬28万元，其中：生产车间工人薪酬 18 万元，车间管理人员薪酬4万元，行政管理人员薪酬 6万元。 (5) 生产A产品，月初没有在产品。本月完工数量 1 600 件，月末在产品数量 500 件，平均完工进度 80%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 1. 根据资料(1)，下列各项中，关于该企业与购进材料相关的会计处理，正确的是（）。 10、【资料1】某工业企业为仅生产A产品的增值税一般纳税人，税率为13%。原材料随生产过程陆续投入使用，采用品种法进行成本核算。月末生产费用在完工产品和在产品之间按约当产量法进行分配。原材料按实际成本法进行核算，发出商品采用移动加权平均法计价。 （1）期初结存B材料1000千克，每千克实际成本140元。5日购进B材料3000千克，增值税专用发票上注明价款36万元，增值税税额4.68万元。增值税发票已认证，可以抵扣。全部款项用银行转账已付讫，但货物尚未收到。15日全部货物已验收并入库。 （2）生产部门领用B材料2000千克，其中16日生产耗用1500千克，17日车间一般耗用500千克。 （3）月末，计提固定资产的折旧15万元，其中：生产车间10万元，行政管理部门5万元。 （4）月末，确认的职工薪酬28万元，其中：生产车间工人薪酬18万元，车间管型人员薪酬4万元，行政管理人员薪酬6万元。（5）生产A产品，月初没有在产品。本月完工数量1600件，月末在产品数量500件，平均完工进度80%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 1.根据资料（1），下列各项中，关于该企业与购进材料相关的会计处理，正确的是（）。

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