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题目
【多选题】

45.金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有（ ）。


A: 以货币资金投资收取的保底利润

B: 融资性售后回租业务取得的利息收入

C: 买入返售金融商品利息收入

D: 金融商品持有期间取得的非保本收益

E: 信用卡透支利息收入

答案解析

选项A：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。选项BC：各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。选项 D：金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

答案选 ABCE

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1、甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为星级客户，甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。 （2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。 已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。 要求： 根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务-直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（）。 甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为星级客户，甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下：（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。 要求： 根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务-直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（）。 2、甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为星级客户，甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。 （2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。 已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。 要求： 根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务-直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（）。 甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为星级客户，甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下：（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。 要求： 根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（） 3、甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为星级客户，甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。 （2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。 已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。 要求： 根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务-直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（）。 甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为星级客户，甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下：（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。 要求： 根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 2.乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣的进项税额的是（）。 4、甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为星级客户，甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。 （2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。 已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。 要求： 根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务-直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（）。 甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为星级客户，甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下：（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。 要求： 根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4.计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务销项税额的下列算式中，正确的是（） 5、（一）甲商业銀行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2017 年第三季度有关经营情况如下： (1)取得含增值税贷款利息收入 6360 万元，支付存款利息 1590 万元;取得含增值税转贷利息收入 530 万元，支付转贷利息 477 万元。 (2)本季度销售一批债券，卖出价 805.6 万元，该批债券买入价 795 万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。 (3)租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额 9.9 万元;对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额 11 万元。已知，金融服务增值税税率为 6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲商业银行 W 分行提供的下列金融服务中，应按照“金融服务--直接收费金融服务”税目计缴增值税的是( )。 6、资料一：商业银行为増值税一般纳税人，2018年第二季度经营情况如下: (1)提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元，支付存款利息2862万，提供直接收费金融服务取得含増值税销售额1272万元。 (2)发生金融商品转让业务，金融商品卖出价22896万元，相关金融商品买价2120万元。第一季度金融商品转让出现负差583万5元 (3)购进各分支行经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额80万元购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额106万元;购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额3.52万元;购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额0.32万元。 (4)销售自己使用过的一批办公设备，取得含増値税销售额10.506万元。该办公设备2013年购入，按固定资产核算。 已知:金融服务增值税税率为6％;销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2％征收増值税;取得的扣税凭证已通过税务机关认证。 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4.计算甲商业银行销售自己使用过的办公设备应缴纳增值税税额的下列算式中正确的是（ ）。 7、金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有( )。 8、【第7题】D商业银行Q分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。2022年第二季度有关经营情况如下：（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入8708.96万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入1320.76万元。（3）本季度销售一批电子商业承兑汇票，卖出价805.2万元，该批债券买入价784万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。（4）销售投资金条取得含增值税销售收入3039.2万元，同时收取手续费34.8万元。已知，金融服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.D商业银行Q分行提供的下列金融服务中。应按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的是（）。 9、【资料7】GD商业银行Q分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。2022年第二季度有关经营情况如下：（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入8708.96万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入1320.76万元。（3）本季度销售一批电子商业承兑汇票，卖出价805.2万元，该批债券买入价784万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。（4）销售投资金条取得含增值税销售收入3039.2万元，同时收取手续费34.8万元。已知，金融服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.GD商业银行Q分行提供的下列金融服务中。应按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的是（）。 10、商业银行为増值税一般纳税人，2018年第二季度经营情况如下: (1)提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元，支付存款利息2862万，提供直接收费金融服务取得含増值税销售额1272万元。 (2)发生金融商品转让业务，金融商品卖出价2289.6万元，相关金融商品买价2120万元。第一季度金融商品转让出现负差58.3万元 (3)购进各分支行经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额80万元购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额106万元;购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额3.52万元;购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额0.32万元。 (4)销售自己使用过的一批办公设备，取得含増値税销售额10.506万元。该办公设备2013年购入，按固定资产核算。 已知:金融服务增值税税率为6％;销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2％征收増值税;取得的扣税凭证已通过税务机关认证。 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.计算甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

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