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题目
【多选题】

下列关于一般纳税人开具增值税专用发票的说法中，正确的有（ ）。

A: 零售烟不得开具专用发票

B: 零售化妆品不得开具专用发票

C: 批发酒类产品不得开具专用发票

D: 零售劳保用品可以开具专用发票

E: 销售旧货可以开具专用发票

答案解析

选项C，商业企业一般纳税人零售的烟不得开具增值税专用发票，纳税人批发酒类产品可以开具增值税专用发票；选项E，纳税人销售旧货，按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税的，不得开具增值税专用发票。

答案选 ABD

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1、某食品加工企业是增值税一般纳税人，2018年1月发生下列业务： （1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款20000元，税款3400元。 （2）从农民手中收购花生一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款16000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款800元。 （3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款150000元。 （4）销售以花生为原料生产的食用植物油，取得含税收入56500元；销售淀粉取得含税收入29250元。 （5）购买建材一批用于修缮厂房，取得增值税专用发票注明的价款21000元，税款3570元。 已知：有关发票均经过认证。 要求：根据上述资料，回答下列小题。 2、下列关于食品加工企业的业务处理中说法不正确的是（　　）。 2、【资料3】 某食品加工企业是增值税一般纳税人，2018年6月发生下列业务：（1） 购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款21 250元，税款3400元。（2） 从农民手中收购花生一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款16 000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款800元。（3） 从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款150 000元。（4） 销售以花生为原料生产的食用植物油，取得含税收入56 500元；销售淀粉取得含税收入29 250元。（5） 购买建材一批用于修缮厂房，取得增值税专用发票注明的价款22 312.5元，税款3 570元。 已知：有关发票均经过认证。 要求：根据上述资料，回答下列小题。 2. 下列关于食品加工企业的业务处理中说法不正确的是（）。 3、'㈠某旅游公司为增值税一般纳税人，2016年7月发生以下业务：（1）取得旅游费收人共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63. 6万元，向 境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元，支付本单位导游餐饮住宿费共计2. 2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位 相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（以上金额均含税）。（2）将2016年5月在公司注册地购人的一套门市房对外出租，购人时进项税已抵扣。本 月一次性收取3个月含税租金12万元。（3）委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明 装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。（4）将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，人账原值60 万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。 63.下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中，正确的是（ ）。 4、'㈠某旅游公司为增值税一般纳税人，2016年7月发生以下业务：（1）取得旅游费收人共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63. 6万元，向 境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元，支付本单位导游餐饮住宿费共计2. 2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位 相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（以上金额均含税）。（2）将2016年5月在公司注册地购人的一套门市房对外出租，购人时进项税已抵扣。本 月一次性收取3个月含税租金12万元。（3）委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明 装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。（4）将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，人账原值60 万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。 63.下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中，正确的是（ ）。 5、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该公司按毛利率法月末一次结转商品销售成本，上季度毛利率为30%。假定销售商品均符合收入确认条件。2013年12月发生的有关经济业务如下： （1）1日，预收乙公司货款200万元，存入银行。25日，向乙公司发出商品，开出的增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元，当日通过银行收妥剩余款项。 （2）8日，向丙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为51万元，商品已发出，款项至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司销售商品2万件，每件商品的标价为200元（不含增值税）。由于成批销售，甲公司给予丁公司10%的商业折扣。增值税专用发票已开出，货款已收到。 （4）15日，收到因质量原因被戊公司退回的商品，甲公司按规定向戊公司开具了增值税专用发票（红字）并退回相应款项。该批退回商品系2013年11月8日出售给戊公司。已于当月确认主营业务收入100万元，结转主营业务成本70万元。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下面小题。 、根据资料（1），下列各项中，甲公司采用预收款方式销售商品，说法正确的有（ ）。 6、【资料5】甲公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为16％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年7月甲公司发生如下交易或事项： （1）7月1日，甲公司采用托收承付的结算方式向乙公司销售一批A产品，开出的增值税专用发票上注明的售价为20万元，增值税税额为3.2万元，该批产品的实际成本为12万元。甲公司已将商品发出并办妥托收手续。7月8日甲公司收到乙公司支付的货款。 （2）7月3日，甲公司与丙公司签订以支付手续费方式委托代销商品的协议，甲公司委托丙公司代销B产品3000件，每件按200元对外销售，以售价的10%向丙公司支付手续费。B产品实际成本为每件120元，商品于当日发出。 （3）7月10日，丙公司对外实际销售了2300件，并已对外开具了增值税专用发票。同时，甲公司收到丙公司开具的代销清单，向丙公司开具了一张相同金额的增值税专用发票，同日收到销货款。 （4）7月15日，承接一项设备安装劳务（全部为人工支出），当月完成，合同总收入为50万元，当天预收50万元。至7月31日完成时，实际发生劳务成本27.5万元，不考虑相关税费。（5）7月25日，销售一批原材料，增值税专用发票注明售价10万元，款项收到并已存入银行。该批材料的实际成本为7.6万元，已计提存货跌价准备2万元。 要求：假定不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列第1~5题(答案中金额单位用万元表示) 4.根据资料（5），下列说法正确的是（）。 7、【资料5】甲公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为16％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年7月甲公司发生如下交易或事项： （1）7月1日，甲公司采用托收承付的结算方式向乙公司销售一批A产品，开出的增值税专用发票上注明的售价为20万元，增值税税额为3.2万元，该批产品的实际成本为12万元。甲公司已将商品发出并办妥托收手续。7月8日甲公司收到乙公司支付的货款。 （2）7月3日，甲公司与丙公司签订以支付手续费方式委托代销商品的协议，甲公司委托丙公司代销B产品3000件，每件按200元对外销售，以售价的10%向丙公司支付手续费。B产品实际成本为每件120元，商品于当日发出。 （3）7月10日，丙公司对外实际销售了2300件，并已对外开具了增值税专用发票。同时，甲公司收到丙公司开具的代销清单，向丙公司开具了一张相同金额的增值税专用发票，同日收到销货款。 （4）7月15日，承接一项设备安装劳务（全部为人工支出），当月完成，合同总收入为50万元，当天预收50万元。至7月31日完成时，实际发生劳务成本27.5万元，不考虑相关税费。 （5）7月25日，销售一批原材料，增值税专用发票注明售价10万元，款项收到并已存入银行。该批材料的实际成本为7.6万元，已计提存货跌价准备2万元。 要求：假定不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列第1~5题(答案中金额单位用万元表示) 1.根据资料（1），下列说法正确的是（）。 8、【第1题】GD公司为增值税一般纳税人企业，销售商品适用的增值税税率为13％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供服务均属于在某一时点履行的履约义务且符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2021年8月，GD公司发生如下交易或事项： （1）8月1日，GD公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，其实际成本为95万元，协议约定款项全部结清时，GD公司将商品控制权转移给乙公司。该批商品销售价格为150万元，相关增值税税额19.5万元，并预收60％的货款（按不含税价格计算），其余款项于2021年8月15日时收取，并一次性开具增值税专用发票。 （2）8月10日，向丙公司转让一项商品的商标使用权，约定每月末收取使用费10万元，每月计提摊销额为6万元，并开具增值税专用发票。已知转让商标使用权的增值税税率为6％。 （3）8月15日，向丁公司销售商品一批，实际成本为58万元，增值税专用发票上注明的价款为90万元，增值税税额为11.7万元。GD公司收到丁公司开出的不带息商业承兑汇票，票面金额为101.7万元，期限为3个月。为客户运送商品，取得增值税普通发票上注明的运输费为2万元，增值税税额为0.18万元，财务核算计入销售费用，款项尚未支付。 （4）8月期间发生的业务招待费4万元，为宣传新产品发生的展览费和广告费8万元，购买办公用品3.5万元。 要求：假定不考虑其他月份账务，根据上述资料，回答下列小题（答案中金额单位用万元表示）。 4.结合资料（4），下列说法正确的是（ ）。 9、【资料1】GD公司为增值税一般纳税人企业，销售商品适用的增值税税率为13％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供服务均属于在某一时点履行的履约义务且符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2021年8月，GD公司发生如下交易或事项： （1）8月1日，GD公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，其实际成本为95万元，协议约定款项全部结清时，GD公司将商品控制权转移给乙公司。该批商品销售价格为150万元，相关增值税税额19.5万元，并预收60％的货款（按不含税价格计算），其余款项于2021年8月15日时收取，并一次性开具增值税专用发票。 （2）8月10日，向丙公司转让一项商品的商标使用权，约定每月末收取使用费10万元，每月计提摊销额为6万元，并开具增值税专用发票。已知转让商标使用权的增值税税率为6％。 （3）8月15日，向丁公司销售商品一批，实际成本为58万元，增值税专用发票上注明的价款为90万元，增值税税额为11.7万元。GD公司收到丁公司开出的不带息商业承兑汇票，票面金额为101.7万元，期限为3个月。为客户运送商品，取得增值税普通发票上注明的运输费为2万元，增值税税额为0.18万元，财务核算计入销售费用，款项尚未支付。 （4）8月期间发生的业务招待费4万元，为宣传新产品发生的展览费和广告费8万元，购买办公用品3.5万元。 要求：假定不考虑其他月份账务，根据上述资料，回答下列小题（答案中金额单位用万元表示）。 4.结合资料（4），下列说法正确的是（ ）。 10、【资料1】GD公司为增值税一般纳税人企业，销售商品适用的增值税税率为13％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供服务均属于在某一时点履行的履约义务且符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2020年8月，GD公司发生如下交易或事项： (1)8月1日，GD公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，其实际成本为95万元，协议约定款项全部结清时，GD公司将商品控制权转移给乙公司。该批商品销售价格为150万元，相关增值税税额19.5万元，并预收60％的货款(按不含税价格计算)，其余款项于2020年8月15日时收取，并一次性开具增值税专用发票 (2)8月10日，向丙公司转让一项商品的商标使用权，约定每月末收取使用费10万元，每月计提摊销额为6万元，并开具增值税专用发票。已知转让商标使用权的增值税税率为6％。 (3)8月15日，向丁公司销售商品一批，实际成本为58万元，增值税专用发票上注明的价款为90万元，增值税税额为11.7万元。GD公司收到丁公司开出的不带息商业承兑汇票，票面金额为101.7万元，期限为3个月。为客户运送商品，取得增值税普通发票上注明的运输费为2万元，增值税税额为0.18万元，财务核算计入销售费用，款项尚未支付。 (4)8月期间发生的业务招待费4万元，为宣传新产品发生的展览费和广告费8万元，购买办公用品3.5万元。 要求：假定不考虑其他月份账务，根据上述资料，回答下列第1～5题。(答案中金额单位用万元表示) 4.结合资料(4)，下列说法正确的是(  )。

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