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题目
【多选题】

同时具有下列( )情形的,为增值税专用发票使用规定所称“作废”条件。

A: 收到退回的发票联、抵扣联,且时间未超过销售方开票当月

B: 销售方未抄税并且未记账

C: 购买方未认证,或认证结果为“纳税人识别号认证不符”

D: 购买方将专用发票丢失

E: 购买方在认证后将专用发票交给销售方

答案解析

纳税人在开具增值税专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。作废条件是指同时具有下列情形:①收到退回的发票联、抵扣联,且时间未超过销售方开票当月(选项A);②销售方未抄税且未记账(选项B);③购买方未认证,或者认证结果为“纳税人识别号认证不符“、“增值税专用发票代码、号码认证不符”(选项C)。

答案选 ABC

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1、【0305140】甲企业为一白酒生产企业(增值税一般纳税人),2021年1月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入300万元,另收取品牌使用费39万元。(2)将30吨薯类白酒用于抵偿所欠乙企业的债务,该批薯类白酒生产成本45万元,成本利润率为5%,同类产品的不含增值税平均销售价格为2万元/吨,同类产品的不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。(3)进口一批散装葡萄酒,关税完税价格16万元,关税税率14%,缴纳进口环节税金后海关放行并已填发海关专用缴款书。(4)将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售,不含增值税售价35万元。 (其他相关资料:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克;其他酒的消费税税率为10%) 根据上述资料,按照下列序号回答问题。 (1)计算业务(1)应缴纳的消费税为(  )万元。A.60B.61.10C.68D.75.8(2)计算业务(2)应缴纳的消费税。A.12.56B.15C.15.56D.18(3)计算进口环节海关代征的消费税为(  )万元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03(4)计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税(  )万元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5请问,以上4个小问的答案,分别是什么? 2、【0304943】某礼花厂2021年1月发生以下业务:(1)当月生产甲鞭炮240箱,销售给A商贸公司200箱,每箱不含税销售价格为1600元;30箱换取火药厂的火药,双方按易货价格开具了增值税专用发票;10箱作为春节福利发放给职工。(2)委托Y厂加工一批焰火,礼花厂提供原材料成本为50万元。当月Y厂将加工完毕的焰火交付,开具增值税专用发票注明收取不含税加工费5万元。(3)礼花厂将委托加工收回的焰火60%用于销售,取得不含税销售额45万元,剩余的40%留存仓库备用。(4)以分期收款方式销售乙鞭炮350箱,每箱不含税销售价格为2200元,货物尚未发出,合同约定当月收取50%的货款,实际收到30%。 (其他相关资料:甲鞭炮的平均不含税销售价格为2000元/箱,最高不含税销售价格为2400元/箱;鞭炮、焰火的消费税税率为15%) 根据上述资料,按照下列序号回答问题。 (1)关于业务(1)消费税的税务处理,下列正确的有(  )A.30箱换取火药厂的火药应缴纳消费税的计税依据=30×2400B.30箱换取火药厂的火药应缴纳消费税的计税依据=30×2000C.10箱作为春节福利发放给职工应缴纳消费税的计税依据=10×2400D.10箱作为春节福利发放给职工应缴纳消费税的计税依据=10×2000(2)委托加工业务中C厂应代收代缴的消费税为(  )万元。A.7.30B.8.25C.8.59D.9.71(3)计算业务(3)应缴纳的消费税为(  )万元。A.0B.0.93C.5.82D.6.75(4)计算业务(4)应缴纳的消费税为()万元。A.0B.34650C.57750D.115500请问,以上4个小问的答案,分别是什么? 3、【资料1】甲企业为增值税一般的税人,主要从事小汽车的制造和销售业务2021年12月有关业务如下:(1)销售4辆定制小汽车取得含增值税价款786000元,收取手续费56400元。(2)将10辆小汽车对外投资,小汽车生产成本15万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格18万元/辆,平均销售价格16万元/辆,最低销售价格为14万元/辆。(3)采取分期收款方式销售给4S店1辆小汽车,10日签订合同,合同约定15日收取货款,20日发出小汽车,22日开具发票。(4)生产中轻型商用客车240辆,其中220辆用于销售,10辆用于集资,8辆用于赞助,2辆用于连续生产高级商用客车。已知,小汽车增值税税率为13%,消费税税率为5%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下小题。(3)甲企业采用分期收款方式销售小汽车,消费税的纳税义务发生时间是(    )。 4、【资料1】甲企业为增值税一般的税人,主要从事小汽车的制造和销售业务2021年12月有关业务如下:(1)销售4辆定制小汽车取得含增值税价款786000元,收取手续费56400元。(2)将10辆小汽车对外投资,小汽车生产成本15万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格18万元/辆,平均销售价格16万元/辆,最低销售价格为14万元/辆。(3)采取分期收款方式销售给4S店1辆小汽车,10日签订合同,合同约定15日收取货款,20日发出小汽车,22日开具发票。(4)生产中轻型商用客车240辆,其中220辆用于销售,10辆用于集资,8辆用于赞助,2辆用于连续生产高级商用客车。已知,小汽车增值税税率为13%,消费税税率为5%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下小题。(4)下列行为应缴消费税的是(    )。 5、【资料1】甲企业为增值税一般的税人,主要从事小汽车的制造和销售业务2021年12月有关业务如下:(1)销售4辆定制小汽车取得含增值税价款786000元,收取手续费56400元。(2)将10辆小汽车对外投资,小汽车生产成本15万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格18万元/辆,平均销售价格16万元/辆,最低销售价格为14万元/辆。(3)采取分期收款方式销售给4S店1辆小汽车,10日签订合同,合同约定15日收取货款,20日发出小汽车,22日开具发票。(4)生产中轻型商用客车240辆,其中220辆用于销售,10辆用于集资,8辆用于赞助,2辆用于连续生产高级商用客车。已知,小汽车增值税税率为13%,消费税税率为5%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下小题。(2)甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是(    )。 6、【0211049】某设备生产企业为增值税一般纳税人,2021年7月经营业务如下:(1)分期收款方式销售一批设备,合同约定不含税价款3390万元,按合同约定本月底收取货款的60%,下个月收取余下的40%,本月尚未收到货款;以预收货款的方式销售设备,取得预收款1695万元,设备尚未发出。(2)研发一批新型的材料,对外进行投资,生产成本合计50万元,成本利润率为10%。(3)将2019年10月购入的一栋办公楼(购进取得增值税专用价款注明金额2600万元,已抵扣进项税额234万元)改为职工的集体宿舍,该不动产的净值率为91%。(4)取得银行贷款300万元,支付与该笔贷款直接相关的手续费用2万元;支付交际应酬的餐饮费5万元;支付员工外地出差住宿费支出价税合计7.42万元,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。(5)月末盘存时发现,由于管理不善上月购进的零部件被盗,零部件成本20万元(含运费成本1万元,支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票),经主管税务机关确认作为损失处理。根据上述资料。回答下列问题。 (1)业务(1)销项税额列示正确的是(    )。 A.3390×60%×13% B.1695×13% C.3390×60%×13% + 1695×13% D.0(2)业务(2)的相关说法,正确的有(    )。  A.将自产货物用于投资入股的,属于视同销售行为 B.销项税额计算公式为50×(1+10%)×13%C.销项税额计算公式为50×(1+10%)÷(1+13%)×13% D.自产货物对外投资,其耗用的进项税额不得抵扣(3)业务(3)的相关说法,正确的有(    )。 A.已抵扣进项税额的不动产,改为职工集体宿舍,属于不得抵扣情形B.不得抵扣进项税额为212.94万元C.不得抵扣进项税额为234万元D.若该不动产兼用于一般计税方法项目和集体福利,其进项税额准予全部抵扣(4)业务(4)相关服务中,可以抵扣的进项税额的项目(    )。A.购进的贷款服务 B.接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的手续费C.交际应酬的餐饮费D. 员工出差的住宿费(5)业务(5)的税务处理正确的是(    )。A.非正常损失的购进货物,其进项税额不得抵扣B.管理不善属于非正常损失C.非正常损失的购进货物,其进项税额不得抵扣,但相关劳务和交通运输服务,进项税额可以抵扣D.进项税额转出列示为(20-1)×13%+1×9%请问,以上5个小问的答案,分别是什么? 7、【0408242】位于市区的某电器生产企业,2020年度企业自行核算实现的会计利润为650万元。当年相关经营情况如下:(1)12月接受某公司捐赠机器设备一台,取得增值税专用发票,注明不含税金额10万元、增值税1.3万元,会计上未作账务处理。(2)销售电器共计3万台,取得不含税销售收入5400万元,对应的成本为3000万元;(3)当年发生管理费用800万元,其中含业务招待费80万元。(4)当年发生销售费用1200万元,其中含广告费750万元。(5)财务费用中含向非关联企业甲公司借款支付的6个月利息费用120万元,借款金额为3000万元,当年同期同类银行贷款年利息率为6%。(6)取得直接投资未上市居民企业的股息收入40万元,取得国债利息收入150万元,企业债券利息收入180万元。 根据上述资料,回答下列问题。(1)下列关于12月份接受捐赠的相关处理,正确的有(  )。A.确认营业外收入11.3万元B.确认营业外收入10万元C.增值税1.3万元不可以抵扣进项税额D.增值税1.3万元可以抵扣进项税额(2)计算业务(3)应调整的应纳税所得额为(  )万元。A.调增80万元B.无需调整C.调增32万元D.调增53万元(3)计算业务(4)应调整的应纳税所得额为(    )万元。A.广告费无需纳税调整B.广告费应纳税调增750万元C.广告费应纳税调增60万元D.广告费应纳税调增102万元(4)财务费用中利息调整的金额为(  )万元。A.应纳税调增120B.应纳税调增30C.应纳税调减60D.无需纳税调整(5)关于业务(6)的纳税调整,下列说法正确的有(    )。A.取得的股息收入应并入应纳税所得额计算企业所得税B.国债利息收入应纳税调减150万元C.企业债券利息收入全额计征企业所得税D.企业债券利息收入减半征收企业所得税请问,以上5个小问的答案,分别是什么? 8、大海有限责任公司于设立时收到东方公司作为资本投入的库存商品一批,该批库存商品投资合同或协议约定价值为226 000元(含税价,假设是公允的),增值税进项税额为26 000元。东方公司已开具了增值税专用发票。假设东方公司在注册资本中享有的份额和合同约定的价值相等,该进项税额允许抵扣,不考虑其他因素,大海有限责任公司在进行会计处理时,以下会计分录是否正确。()借:库存商品20 0000       应交税费——应交增值税(进项税额)26 000      贷:实收资本——东方公司20 0000             资本公积——资本溢价 26000 9、2021年8月9日甲公司(增值税一般纳税人)外购不需安装的生产用设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,支付保险费1万元,取得运输增值税专用发票注明的运费为6万元,增值税税额为0.54万元。则甲公司该固定资产的入账价值为( )万元。 10、【资料1】甲企业为增值税一般的税人,主要从事小汽车的制造和销售业务2021年12月有关业务如下:(1)销售4辆定制小汽车取得含增值税价款786000元,收取手续费56400元。(2)将10辆小汽车对外投资,小汽车生产成本15万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格18万元/辆,平均销售价格16万元/辆,最低销售价格为14万元/辆。(3)采取分期收款方式销售给4S店1辆小汽车,10日签订合同,合同约定15日收取货款,20日发出小汽车,22日开具发票。(4)生产中轻型商用客车240辆,其中220辆用于销售,10辆用于集资,8辆用于赞助,2辆用于连续生产高级商用客车。已知,小汽车增值税税率为13%,消费税税率为5%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下小题。(1)甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的计算中,正确的是(    )。