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题目
【单选题】

某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2020年以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100万元，A企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税（ ）万元。

A: 8.85

B: 9.17

C: 10

D: 25

答案解析

对于在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：（1）股息 、红利等权益性投资收益和利息租金特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；（3）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

A企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税=100×10%=10（万元），选项C正确。


答案选 C

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1、某非居民企业，未在我国境内设立机构、场所，2021年转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得不含税收入1000万元，转让时该土地的财产净值为700万元，C企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税（    ）万元。 2、未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业，2019年取得境内甲公司支付的特许权使用费收入80万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入100万元，该项财产净值80万元。2019年度该非居民企业应在我国缴纳的企业所得税为（　）万元。 3、2×20年8月，中国境内A公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付有形动产租赁费的企业所得税税后所得165万元，A公司应扣缴企业所得税（ ）万元。 4、某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，2014年从境内A公司取得贷款利息收入120万元，从境内B公司取得房产转让收入100万元，该房产净值60万元。2014年该非居民企业应缴纳我国企业所得税（　）万元。 5、某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，2019年从境内A公司取得贷款利息收入120万元，从境内B公司取得房产转让收入100万元，该房产净值60万元。2019年该非居民企业应缴纳我国企业所得税（　）万元。 6、境外某企业在中国境内未设立机构、场所，2×20年取得境内特许权使用费收入120万元（不含增值税，下同），转让境内公司股票，取得股票转让收入200万元，该股票于2×18年取得，取得成本150万元。2×20年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（    ）万元。 7、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业甲从中国境内乙企业取得租金所得20万元、利息所得100万元、特许权使用费所得50万元，并向乙企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入1000万元，该房产净值为620万元。假设不考虑其他税费，乙企业应代扣代缴甲企业的预提所得税为（　　）万元。 8、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业甲从中国境内乙企业取得租金所得20万元、利息所得100万元、特许权使用费所得50万元，并向乙企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入1000万元，该房产净值为620万元。假设不考虑其他税费，乙企业应代扣代缴甲企业的预提所得税为（　　）万元。 9、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2019年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　）万元。 10、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2022年取得境内甲公司支付的特许权使用费400万元，取得租金320万元，2022年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。（不考虑其他税费）

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