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题目
【多选题】

28.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（ ）。


A: 支付给生产经营从业人员的工资

B: 业主家庭支出

C: 固定资产盘亏净损失

D: 实际消耗的外购半成品

E: 罚金、罚款和被没收财物的损失

答案解析

本题考查个体户在计算个人所得税时，不得扣除的项目。个体工商户的下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出（选项B）; （7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。

 

答案选 BE

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1、【资料1】2021年某个体工商户相关财务资料如下： （1）全年销售收入1 000万元，销售成本和期间费用550万元，其中业务招待费10万元； （2）实发合理工资中包括投资者2.5万元，雇员工资10万元。 （3）发生费用10万元，属于其家庭和生产经营混用费用难以分清。 （4）营业外支出中包括行政罚款6万元、合同违约金3万元；计提准备金4万元，未经税务机关核定。 （5）投资者2019年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息2.1万元，从境内非上市公司取得股息0.8万元。 已知：业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；股息所得个人所得税税率为20%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3、该个体工商户发生的下列支出中，在计算2021年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。 2、【第1题】2022年某个体工商户相关财务资料如下：（1）全年销售收入1000万元，销售成本和期间费用550万元，其中业务招待费10万元；（2）实发合理工资中包括投资者2.5万元，雇员工资10万元。（3）发生费用10万元，属于其家庭和生产经营混用费用难以分清。（4）营业外支出中包括行政罚款6万元、合同违约金3万元；计提准备金4万元，未经税务机关核定。（5）投资者2022年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息2.1万元，从境内非上市公司取得股息0.8万元。已知：业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；股息所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.该个体工商户发生的下列支出中，在计算2022年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。 3、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（　　）。 4、【资料1】2021年某个体工商户相关财务资料如下： （1）全年销售收入1 000万元，销售成本和期间费用550万元，其中业务招待费10万元； （2）实发合理工资中包括投资者2.5万元，雇员工资10万元。 （3）发生费用10万元，属于其家庭和生产经营混用费用难以分清。 （4）营业外支出中包括行政罚款6万元、合同违约金3万元；计提准备金4万元，未经税务机关核定。 （5）投资者2019年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息2.1万元，从境内非上市公司取得股息0.8万元。 已知：业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；股息所得个人所得税税率为20%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 2、在计算2021年度个人所得税应纳税所得额时，混用支出扣除支出是（）。 5、【第1题】2022年某个体工商户相关财务资料如下：（1）全年销售收入1000万元，销售成本和期间费用550万元，其中业务招待费10万元；（2）实发合理工资中包括投资者2.5万元，雇员工资10万元。（3）发生费用10万元，属于其家庭和生产经营混用费用难以分清。（4）营业外支出中包括行政罚款6万元、合同违约金3万元；计提准备金4万元，未经税务机关核定。（5）投资者2022年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息2.1万元，从境内非上市公司取得股息0.8万元。已知：业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；股息所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.在计算2022年度个人所得税应纳税所得额时，混用支出扣除支出是（）。 6、纳税人吴某是“吴大娘包子铺”的个体工商户业主，2021年应纳税所得额为1 200 000元，同时可以享受残疾人政策减免税额6 000元。已知：自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。则吴某2021年该项政策应减免税额（   ）元。（经营所得适用税率35%，速算扣除数65 500） 7、纳税人吴某是“吴大娘包子铺”的个体工商户业主，2021年应纳税所得额为600 000元，同时可以享受残疾人政策减免税额6 000元。已知：自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。则吴某2021年该项政策应减免税额（   ）元。（经营所得适用税率35%，速算扣除数65 500） 8、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是（ ）。 9、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（ ）。 10、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（　　）。

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