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题目
【单选题】

甲企业2020年12月31日银行存款日记账余额为10万元，银行存款日记账余额与银行对账单余额不相等，经查无记账差错，但发现存在下列未达账项：(1)企业期末计提了12月1日至31日的定期存款利息2万元，银行未人账；(2)银行支付了本月电话费3.2万元，但企业尚未入账；(3)企业已转账支付购买办公用品款1.25万元，但银行尚未人账；(4)委托银行代收的销货款4.8万元，银行已经收到并入账，但企业尚未收到银行收款通知。则该企业12月31日可动用的银行存款实有数额为( )万元。

A: 10

B: 11.6

C: 8.35

D: 10.35

答案解析

该企业可动用的银行存款实有数额=10-3.2+4.8=11.6(万元)。

答案选 B

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1、甲公司2016年6月30日银行存款日记账余额为7500万元，银行对账单余额为9750万元。经核对存在下列账项：（1）银行计提公司存款利息180万元，公司尚未收到通知；（2）公司开出转账支票支付购料款2175万元，银行尚未办理入账手续；（3）公司收到转账支票一张，金额为105万元，公司已入账，银行尚未入账；（4）公司财务部门收到销售部门月末上缴的现金销售款1万元，尚未缴存银行。则甲公司6月30日可动用的银行存款实有金额是（ ）万元。 2、甲公司2016年6月30日银行存款日记账余额为7500万元，银行对账单余额为9750万元。经核对存在下列账项：（1）银行计提公司存款利息180万元，公司尚未收到通知；（2）公司开出转账支票支付购料款2175万元，银行尚未办理入账手续；（3）公司收到转账支票一张，金额为105万元，公司已入账，银行尚未入账；（4）公司财务部门收到销售部门月末上缴的现金销售款1万元，尚未缴存银行。则甲公司6月30日可动用的银行存款实有金额是（ ）万元。 3、甲公司2016年6月30日银行存款日记账余额为7500万元,银行对账单余额为9750万元。经核对存在下列账项:（1）银行计提公司存款利息180万元,公司尚未收到通知；（2）公司开出转账支票支付购料款2175万元,银行尚未办理入账手续；（3）公司收到转账支票一张,金额为105万元,公司已入账,银行尚未入账；（4）公司财务部门收到销售部门月末上缴的现金销售款1万元,尚未缴存银行。则甲公司6月30日可动用的银行存款实有金额是（ ）万元。 4、    甲公司2016年6月30日银行存款日记账余额为7500万元,银行对账单余额为9750万元。经核对存在下列账项:（1）银行计提公司存款利息180万元,公司尚未收到通知；（2）公司开出转账支票支付购料款2175万元,银行尚未办理入账手续；（3）公司收到转账支票一张,金额为105万元,公司已入账,银行尚未入账；（4）公司财务部门收到销售部门月末上缴的现金销售款1万元,尚未缴存银行。则甲公司6月30日可动用的银行存款实有金额是（  ）万元。 5、甲公司2016年6月30日银行存款日记账余额为7500万元,银行对账单余额为9750万元。经核对存在下列账项:（1）银行计提公司存款利息180万元,公司尚未收到通知；（2）公司开出转账支票支付购料款2175万元,银行尚未办理入账手续；（3）公司收到转账支票一张,金额为105万元,公司已入账,银行尚未入账；（4）公司财务部门收到销售部门月末上缴的现金销售款1万元,尚未缴存银行。则甲公司6月30日可动用的银行存款实有金额是（  ）万元。 6、甲公司以人民币作为记账本位币，对外币业务采用当月月初的市场汇率作为即期汇率近似的汇率进行核算。某年度4月30日和5月1日的市场汇率均为1美元=8.10元人民币，各外币账户4月30日的期末余额分别为银行存款10万美元、应收账款1万美元、应付账款1万美元、短期借款1.5万美元。该公司当年5月份外币收支业务如下：5日收回应收账款0.8万美元，8日支付应付账款0.5万美元，20日归还短期借款1万美元，23日出售一批货款为2.5万美元的货物，货已发出，款项尚未收到。假设不考虑相关税费，当年5月31日的市场汇率为1美元=8.05元人民币，则下列说法中，正确的有(　　　)。  7、甲公司以人民币作为记账本位币，对外币业务采用当月月初的市场汇率作为即期汇率近似的汇率进行核算。某年度4月30日和5月1日的市场汇率均为1美元=8.10元人民币，各外币账户4月30日的期末余额分别为银行存款10万美元、应收账款1万美元、应付账款1万美元、短期借款1.5万美元。该公司当年5月份外币收支业务如下：5日收回应收账款0.8万美元，8日支付应付账款0.5万美元，20日归还短期借款1万美元，23日出售一批货款为2.5万美元的货物，货已发出，款项尚未收到。假设不考虑相关税费，当年5月31日的市场汇率为1美元=8.05元人民币，则下列说法中，正确的有(　　　)。  8、GD企业的有关情况如下： （1）2019年1月，GD企业为支付A企业的货款，向A企业签发了一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为甲银行。持票人A企业于1月15日到甲银行提示付款时，甲银行以出票人GD企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款，经查明，GD企业并非以骗取财物为目的。 （2）2019年2月，GD企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为甲银行。GD企业在申请承兑时，向甲银行存入了50%的保证金250万元。4月10日，该银行承兑汇票到期，GD企业未按期足额存入剩余的250万元。 （3）2019年3月，GD企业为支付C企业的货款，向其开户银行甲银行申请办理600万元的国内信用证。甲银行向申请人GD企业收取了一定数额的保证金后，为GD企业办理了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行甲银行以GD企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.根据本题要点（2）所提示的内容以及票据法律制度的规定，若B企业于2019年4月15日提示付款，甲银行的下列做法符合法律规定的是（）。 9、【资料一】GD企业的有关情况如下：（1）2022年1月，GD企业为支付A企业的货款，向A企业签发了一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为甲银行。持票人A企业于1月15日到甲银行提示付款时，甲银行以出票人GD企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款，经查明，GD企业并非以骗取财物为目的。（2）2022年2月，GD企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为甲银行。GD企业在申请承兑时，向甲银行存入了50%的保证金250万元。4月10日，该银行承兑汇票到期，GD企业未按期足额存入剩余的250万元。（3）2022年3月，GD企业为支付C企业的货款，向其开户银行甲银行申请办理600万元的国内信用证。甲银行向申请人GD企业收取了一定数额的保证金后，为GD企业办理了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行甲银行以GD企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4.根据本题要点（3）所提示的内容以及相关法律制度的规定，下列各项中，表述正确的是（）。 10、【资料一】GD企业的有关情况如下： （1）2021年1月，GD企业为支付A企业的货款，向A企业签发了一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为甲银行。持票人A企业于1月15日到甲银行提示付款时，甲银行以出票人GD企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款，经查明，GD企业并非以骗取财物为目的。 （2）2021年2月，GD企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为甲银行。GD企业在申请承兑时，向甲银行存入了50%的保证金250万元。4月10日，该银行承兑汇票到期，GD企业未按期足额存入剩余的250万元。 （3）2021年3月，GD企业为支付C企业的货款，向其开户银行甲银行申请办理600万元的国内信用证。甲银行向申请人GD企业收取了一定数额的保证金后，为GD企业办理了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行甲银行以GD企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4.根据本题要点（3）所提示的内容以及相关法律制度的规定，下列各项中，表述正确的是（）。

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