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题目
【单选题】

某工业企业(一般纳税人)月初购进一批饮料,取得专用发票上注明价款80000元,税金13600元,发票通过认证,另外支付运输企业运输费1000元(有货票)。月末将其中的5%作为福利发给职工,则本月可以抵扣的进项税额为(  )元。

A: 12920

B: 13670

C: 12683.50

D: 12986.50

答案解析

【该题针对“不得抵扣进项税”知识点进行考核】
【解析】购进的饮料作为职工福利,属于外购货物用于职工福利,不得抵扣进项税额。
不得抵扣进项税额=(13600+1000×7%)×5%=683.5(元)
当月可抵扣进项税额=13600+1000×7%-683.5=12986.50(元)

答案选 D

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1、某工业企业(一般纳税人)月初购进一批饮料,取得专用发票上注明价款80000元,税金13600元,发票通过认证,另外支付运输企业运输费1000元(有货票)。月末将其中的5%作为福利发给职工,则本月可以抵扣的进项税额为(  )元。 2、某商业企业(一般纳税人)月初购进一批饮料,取得专用发票上注明价款80000元,税金13600元,发票已通过认证,另支付运输企业运输费1000元(有符合规定的运输发票)。月末将其中的5%作为福利发放给职工,则本月可以抵扣的进项税为(  )元。 3、某商业企业(一般纳税人)月初购进一批饮料,取得专用发票上注明价款80000元,税金13600元,发票已通过认证,另支付运输企业运输费1000元(有符合规定的运输发票)。月末将其中的5%作为福利发放给职工,则本月可以抵扣的进项税为(  )元。 4、某商业企业月初购进一批饮料,取得专用发票上注明价款80000元,增值税13600元,发票已通过认证,另支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费1000元,取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票。月末将其中的10%作为福利发给职工,则本月可以抵扣的进项税额是( )元。 5、某商业企业2019年5月初购进一批饮料,取得专用发票上注明价款80000元,增值税10400元,发票已通过认证,另支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费1000元,取得增值税专用发票。月末将其中的10%作为福利发给职工,则本月可以抵扣的进项税额是( )元。