2019年3月，某公司向一非居民企业（在境内无机构场所）支付利息26万元、特许权使用费40万元、不动产价款120万元（该不动产的账面净值为50万元，其位于我国境内），该公司应扣缴企业所得税（）万元。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

2019年3月，某公司向一非居民企业（在境内无机构场所）支付利息26万元、特许权使用费40万元、不动产价款120万元（该不动产的账面净值为50万元，其位于我国境内），该公司应扣缴企业所得税（）万元。

A: 13.6

B: 20.6

C: 27.2

D: 41.2

答案解析

非居民企业来源于境内的所得（在境内未设立机构场所或取得的所得与所设的机构场所无实际联系），实际适用税率10%，该公司应扣缴企业所得税=26×10%+40×10%+（120-50）×10%=13.6（万元）。

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1、2013年3月，某公司向一非居民企业（在境内无机构场所）支付利息26万元、特许权使用费40万元、不动产价款120万元（该不动产的账面净值为50万元，其位于我国境内），该公司应扣缴企业所得税（）万元。 2、2021年3月，某居民企业向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该居民企业应扣缴企业所得税（）万元。 3、2018年12月，境内甲公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付股息的不含所得税所得270万元，甲公司应扣缴企业所得税（　　）万元。 4、2011年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（　　）万元。 5、2011年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（　　）万元。 6、2.2018年12月，境内甲公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付股息的不含所得税所得270万元，甲公司应扣缴企业所得税（　　）万元。 7、未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业，2019年取得境内甲公司支付的特许权使用费收入80万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入100万元，该项财产净值80万元。2019年度该非居民企业应在我国缴纳的企业所得税为（　）万元。 8、2018年12月，在中国境内未设立机构、场所的A非居民企业取得中国境内B居民企业支付的借款利息200万元人民币（不含增值税），下列说法中正确的有（）。 9、2018年12月，在中国境内未设立机构、场所的A非居民企业取得中国境内B居民企业支付的借款利息200万元人民币（不含增值税），下列说法中正确的有（）。 10、2×20年8月，中国境内A公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付有形动产租赁费的企业所得税税后所得165万元，A公司应扣缴企业所得税（）万元。

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