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题目
【单选题】

下列补贴、津贴应纳入“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ）。

A: 差旅费津贴

B: 误餐补助

C: 餐补

D: 托儿补助

答案解析

差旅费津贴、误餐补助、托儿补助费，不属于“工资、薪金所得”项目的收入，不予征税。

答案选 C

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1、（二）中国公民李某在国内甲公司担任工程师，2018年12月收入情况如下： （1） 基本工资6  000元，全勤奖2  000元，岗位津贴1  000元，差旅费津贴300元。 （2） 省级人民政府颁发的科技进步奖8  000元。 （3） 企业债券利息3 500万元，1年期储蓄存款利息500元。 （4） 摩托车被盗，获得保险公司赔款4  000元。 （5） 应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1  000元。 已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4  000元的减除费用800元，4  000元以上的减除20%的费用。工资、薪金所得适用个人所得税税率表如下：表1-1个人所得税税率表 (工资、薪金所得适用) 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 2. 李某的下列工资、薪金所得项目中，应计算缴纳个人所得税的是（）。 2、下列补贴、津贴应纳入“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ）。 3、【资料2】中国公民李某2021年1月份收入如下： （1）取得基本工资10000元，津贴2000元李某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元。   （2）出租住房取得全年租金收入36000元，发生相关税费230元。 （3）到期国债利息收入1000元。 （4）汽车被盗，取得保险赔款20000元。 已知：当地规定的社会保险个人缴存比列为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，工资、薪金所得，每月减除费用5000元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题： 1、事项（1）中，不考虑其他事项，则李某当月取得基本工资、差旅费及补助应缴纳个人所得税税额预扣预缴下列计算公式中正确的是（ ）。 4、（三）甲企业为增值税一般纳税人，2015年5月有关资料如下： （1）当月实现销售商品收入160万元，应交增值税销项税额为27.2万元，款项已全部收到存入银行。本月预收货款50万元已存入银行。该企业未单独设置预收账款科目。 （2）4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为5.1万元，以相应金额的银行汇票结算款项。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元，增值税税额8.5万元。20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。 （3）5日，从证券交易所购入乙股票10万股，每股面值1元，购买价格为10元。另支付相关税费0.3万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。 （4）当月分配职工薪酬26万元，其中生产工人工资为12万元，奖金、津贴等薪酬为3万元；在建工程人员工资为5万元，奖金、津贴等薪酬为1万元；行政管理人员工资为4万元，奖金、津贴等薪酬为1万元。当月职工工资21万元已发放。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示） 3.根据资料（3），甲公司购买股票相关税费计入的会计科目有（ ）。 5、（三）甲企业为增值税一般纳税人，2015年5月有关资料如下： （1）当月实现销售商品收入160万元，应交增值税销项税额为27.2万元，款项已全部收到存入银行。本月预收货款50万元已存入银行。该企业未单独设置预收账款科目。 （2）4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为5.1万元，以相应金额的银行汇票结算款项。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元，增值税税额8.5万元。20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。 （3）5日，从证券交易所购入乙股票10万股，每股面值1元，购买价格为10元。另支付相关税费0.3万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。 （4）当月分配职工薪酬26万元，其中生产工人工资为12万元，奖金、津贴等薪酬为3万元；在建工程人员工资为5万元，奖金、津贴等薪酬为1万元；行政管理人员工资为4万元，奖金、津贴等薪酬为1万元。当月职工工资21万元已发放。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示） 1.根据资料（1），下列各项中，关于甲公司的会计处理，正确的有（ ）。 6、（三）甲企业为增值税一般纳税人，2015年5月有关资料如下： （1）当月实现销售商品收入160万元，应交增值税销项税额为27.2万元，款项已全部收到存入银行。本月预收货款50万元已存入银行。该企业未单独设置预收账款科目。 （2）4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为5.1万元，以相应金额的银行汇票结算款项。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元，增值税税额8.5万元。20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。 （3）5日，从证券交易所购入乙股票10万股，每股面值1元，购买价格为10元。另支付相关税费0.3万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。 （4）当月分配职工薪酬26万元，其中生产工人工资为12万元，奖金、津贴等薪酬为3万元；在建工程人员工资为5万元，奖金、津贴等薪酬为1万元；行政管理人员工资为4万元，奖金、津贴等薪酬为1万元。当月职工工资21万元已发放。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示） 5.根据资料（1）至（4），下列各项中，甲公司2015年5月现金流量表项目的计算结果正确的有（ ）。 7、（三）甲企业为增值税一般纳税人，2015年5月有关资料如下： （1）当月实现销售商品收入160万元，应交增值税销项税额为27.2万元，款项已全部收到存入银行。本月预收货款50万元已存入银行。该企业未单独设置预收账款科目。 （2）4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为5.1万元，以相应金额的银行汇票结算款项。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元，增值税税额8.5万元。20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。 （3）5日，从证券交易所购入乙股票10万股，每股面值1元，购买价格为10元。另支付相关税费0.3万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。 （4）当月分配职工薪酬26万元，其中生产工人工资为12万元，奖金、津贴等薪酬为3万元；在建工程人员工资为5万元，奖金、津贴等薪酬为1万元；行政管理人员工资为4万元，奖金、津贴等薪酬为1万元。当月职工工资21万元已发放。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示） 2.根据资料（2），下列各项中，关于甲公司的会计处理，正确的有（ ）。 8、（三）甲企业为增值税一般纳税人，2015年5月有关资料如下： （1）当月实现销售商品收入160万元，应交增值税销项税额为27.2万元，款项已全部收到存入银行。本月预收货款50万元已存入银行。该企业未单独设置预收账款科目。 （2）4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为5.1万元，以相应金额的银行汇票结算款项。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元，增值税税额8.5万元。20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。 （3）5日，从证券交易所购入乙股票10万股，每股面值1元，购买价格为10元。另支付相关税费0.3万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。 （4）当月分配职工薪酬26万元，其中生产工人工资为12万元，奖金、津贴等薪酬为3万元；在建工程人员工资为5万元，奖金、津贴等薪酬为1万元；行政管理人员工资为4万元，奖金、津贴等薪酬为1万元。当月职工工资21万元已发放。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示） 4.根据资料（4），下列各项中，关于甲公司职工薪酬的会计处理，结果处理正确的有（ ）。 9、张某为GD公司职员，2019年3月取得的收入如下： （1）当月工资、薪金收入8000元，托儿补助费500元，加班补贴200元。 （2）在某大学授课，取得讲学收入3 500元。 （3）取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。 （4）取得特许权的经济赔偿收入2 000元。 （5）按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15000元，当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为900元，由张某负担的修缮费用600元，均取得合法票据。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 1.张某取得的下列所得中，应按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税的 是（）。 10、【资料2】中国公民李某2021年1月份收入如下： （1）取得基本工资10000元，津贴2000元李某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元。   （2）出租住房取得全年租金收入36000元，发生相关税费230元。 （3）到期国债利息收入1000元。 （4）汽车被盗，取得保险赔款20000元。 已知：当地规定的社会保险个人缴存比列为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，工资、薪金所得，每月减除费用5000元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题： 3、下列关于李某出租住房取得的1月份租金收入应缴纳的个人所得税税额，下列计算正确的是（ ）。

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