某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税销售收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应该纳增值税为（　　）万元。 - 税务师试题单选题

客服服务

欢迎来到会计网

登录

登录/注册后您将获得

海量学习资料

完整考试题库

老师急速答疑

立即登陆

当前位置：
会计网
税务师试题
单选题
详情

题目

【单选题】

某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税销售收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应该纳增值税为（　　）万元。

A: 14.73

B: 12.47

C: 10.20

D: 17.86

答案解析

【该题针对“兼营免税项目或非应税项目”知识点进行考核】
【解析】纳税人兼营免税或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计=6.8×50÷（117÷1.17+50）=2.27（万元），应纳税额=117÷1.17×17%-（6.8-2.27）-12.47（万元）

答案选 B

有疑问？

求助专家解答吧。

添加老师咨询

下载会计APP

相关题目

1、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税销售收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应该纳增值税为（　　）万元。 2、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　　）万元。 3、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　　）万元。 4、某制药厂（增值税一般纳税人）2019年12月销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税款为6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应缴纳增值税( )万元。 5、某制药厂（增值税一般纳税人）2×13年7月销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该药厂当月应纳增值税（）万元。 6、某制药厂为增值税一般纳税人，2021年3月销售应税药品取得不含税收入250万元，销售免税药品取得收入30万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款7.2万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当期可以抵扣进项税为（）万元。 7、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2×21年6月业务如下：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元；（2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税（3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价248.6元：将200千克散装药酒馈赠给相关单位：剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税税率为10%：白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为（）万元。 8、某制药厂为增值税一般纳税人，2021年3月销售应税药品取得不含税收入250万元，销售免税药品取得收入30万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款7.2万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当期可以抵扣进项税为（）万元。 9、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2×21年6月业务如下：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元（2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税（3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价248.6元：将200千克散装药酒馈赠给相关单位：剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税税率为10%：白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克白酒生产企业本月销售成套礼盒应纳消费税税额为（）万元。 10、【0207647】某工业企业（一般纳税人）同时生产应税货物和免税货物，2021年9月外购一座仓库，用于存放应税货物和免税货物，取得增值税专用发票注明价款3000万元；当月又购买了一批A原材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票注明价款100万元。购买了B原材料用于应税药品和免税药品的生产，取得增值税专用发票注明价款200万元。当月销售应税药品取得不含税的销售额100万元、免税药品销售额60元。该制药厂当月可抵扣的进项税额列示正确的是（）。

相关会计知道

在职可以读研究生拿学位吗

免联考国际硕士学位靠谱吗

免联考MBA硕士学位受企业认可吗

免联考mba教育部承认吗

免联考在职研究生真的有用吗

教育学在职研究生有用吗

最新资讯

USCPA考试应该如何备考？ 2024-11-06

USCPA和CPA哪个用处大？ 2024-11-06

AICPA报名和考试时间是什么时候？ 2024-11-06

HKICPA教材在哪找？HKICPA官方教材领取指南 2024-11-06

美国cpa可以转HKICPA吗？美国cpa能转什么证书？ 2024-11-06

关注行业公众号，发送关键词领资料

秒懂财务

关注我，回复“113“送你【全自动内部流水账管理系统.xls】

会计小师妹

关注我，回复“209“送你【会计分录大全】

Excel实用技巧

关注我，回复“500“送你【500套excel常用函数】

会计网APP

关注我，回复“300“送你【300套可视化财务报表模板】

大叔说会计

关注我，回复“46“送你【存货管理干货】

会计网

关注我，回复“41“送你【史上最全财务Excel、制度、报表、管理资料包】