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题目
【单选题】

某企业为增值税一般纳税人,2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回,企业按规定开具红字发票;5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额( )万元。(2019年4月1日前增值税税率为16%)

A: 11.50

B: 11.96

C: 12.83

D: 13.06

答案解析

自2019年4月1日起,增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票。高吉企业5月增值税销项税额=150×13%-58÷(1+16%)×16%=11.50(万元),选项A正确。

答案选 A

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