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题目
【多选题】

一般纳税人具有（　　）情形，不得开具增值税专用发票。

A: 商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品等消费品

B: 销售免税货物

C: 销售纳税人自用的摩托车、汽车、游艇

D: 销售旧货

E: 销售购进的固定资产

答案解析

【解析】如果是销售09年1月1日之后购进的固定资产，由于进项税额可以抵扣，所以按正常的税率征税，可以开具增值税专用发票，选项E不选。

答案选 ABCD

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1、【第3题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2021年7月有关经营情况如下： （1）销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款22.6万元，另收取手续费3.39万元。 （2）将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元／辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元／辆、平均销售价格15万元／辆、最低销售价格12万元／辆。 （3）采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门、4辆用于赞助。 已知：小汽车消费税税率为5%，适用增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲公司当月采取预收货款方式销售自产小汽车，消费税的纳税义务发生时间为（ ）。 2、【第3题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2021年7月有关经营情况如下： （1）销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款22.6万元，另收取手续费3.39万元。 （2）将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元／辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元／辆、平均销售价格15万元／辆、最低销售价格12万元／辆。 （3）采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门、4辆用于赞助。 已知：小汽车消费税税率为5%，适用增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.甲公司的下列中轻型商用客车中，应缴纳消费税的是（  ）。 3、【第3题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2021年7月有关经营情况如下： （1）销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款22.6万元，另收取手续费3.39万元。 （2）将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元／辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元／辆、平均销售价格15万元／辆、最低销售价格12万元／辆。 （3）采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门、4辆用于赞助。 已知：小汽车消费税税率为5%，适用增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.计算甲公司当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 4、【第3题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2021年7月有关经营情况如下： （1）销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款22.6万元，另收取手续费3.39万元。 （2）将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元／辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元／辆、平均销售价格15万元／辆、最低销售价格12万元／辆。 （3）采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门、4辆用于赞助。 已知：小汽车消费税税率为5%，适用增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售定制的自产小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 5、（一）甲玩具公司是增值税一般纳税人，2023年6月份发生如下经济业务：（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进大型固定资产两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元；购进新建仓库用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款60万元、税额7.8万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。（2）本月销售玩具，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该公司直营店直接销售给消费者个人玩具，收取现金合计11.3万元。（3）本月将自产一批玩具作为职工福利发放给员工，该批玩具生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。（4）本月对外临时出租闲置仓库两间，一次性收取租金收入10万元。该公司当月应缴纳增值税（ ）万元。 6、（一）甲玩具公司是增值税一般纳税人，2023年6月份发生如下经济业务：（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进大型固定资产两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元；购进新建仓库用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款60万元、税额7.8万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。（2）本月销售玩具，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该公司直营店直接销售给消费者个人玩具，收取现金合计11.3万元。（3）本月将自产一批玩具作为职工福利发放给员工，该批玩具生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。（4）本月对外临时出租闲置仓库两间，一次性收取租金收入10万元。本月对外临时出租仓库取得的收入应缴纳的增值税是（ ）万元。 7、（一）甲玩具公司是增值税一般纳税人，2023年6月份发生如下经济业务：（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进大型固定资产两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元；购进新建仓库用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款60万元、税额7.8万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。（2）本月销售玩具，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该公司直营店直接销售给消费者个人玩具，收取现金合计11.3万元。（3）本月将自产一批玩具作为职工福利发放给员工，该批玩具生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。（4）本月对外临时出租闲置仓库两间，一次性收取租金收入10万元。该公司当月增值税销项税额为（ ）万元。 8、（一）甲玩具公司是增值税一般纳税人，2023年6月份发生如下经济业务：（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进大型固定资产两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元；购进新建仓库用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款60万元、税额7.8万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。（2）本月销售玩具，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该公司直营店直接销售给消费者个人玩具，收取现金合计11.3万元。（3）本月将自产一批玩具作为职工福利发放给员工，该批玩具生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。（4）本月对外临时出租闲置仓库两间，一次性收取租金收入10万元。该公司当月增值税进项税额为（ ）万元。 9、（一）甲玩具公司是增值税一般纳税人，2023年6月份发生如下经济业务：（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进大型固定资产两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元；购进新建仓库用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款60万元、税额7.8万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。（2）本月销售玩具，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该公司直营店直接销售给消费者个人玩具，收取现金合计11.3万元。（3）本月将自产一批玩具作为职工福利发放给员工，该批玩具生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。（4）本月对外临时出租闲置仓库两间，一次性收取租金收入10万元。该公司当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。 10、【第1题】甲企业为增值税一般纳税人，2021年发生与无形资产相关的经济业务如下： （1）1月7日，自行研发一项管理用M非专利技术。截至4月30日，以银行存款共支付研究费用50000元，其中，相关业务取得增值税专用发票注明的增值税税额为2600元，研究阶段的相关活动已结束。 （2）5月3日，M非专利技术研发活动进入开发阶段。该阶段共发生研发人员薪酬500000元、其他研发费用100000元，所有支出均符合资本化条件，取得增值税专用发票注明的增值税税额为13000元。9月10日，M非专利技术研发活动结束，经测试达到预定技术标准并投入使用。M非专利技术预计使用年限为5年，无残值，采用直线法摊销。 （3）12月1日，将M非专利技术经营出租给乙企业，双方约定的租赁期限为3年。月末，甲企业收取当月租金20000元，增值税税额为1200元，并开具增值税专用发票，款项已存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.根据资料（1）至（3），2021年度甲企业M非专利技术累计摊销的金额是（   ）元。

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