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题目
【单选题】

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物适用的税率为17%，退税率为13%，2012年2月出口自产的设备40台，取得出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备开具增值税专用发票上注明的销售收入为100万元人民币，国内购进货物取得增值税专用发票上标明的价款400万元；上期留抵税额5万元，相关的发票均通过认证，该生产企业2月份留抵下期抵扣的税额是（　　）万元。

A: 0

B: 22

C: 26

D: 68

答案解析

【解析】当期免、抵、退税不能免征和抵扣税额=200×（17%-13%）=8（万元）；当期应纳税额=100×17%-（400×17%-8）-5=-48（万元）；出口货物“免、抵、退”税额=200×13%=26（万元）。
因为当期期末的留抵税额>当期免、抵、退税额，当期应退税额=当期免、抵、退税额。
所以当期的应退税额26万元。
当期免、抵税额=当期免、抵、退税额-当期应退税额
该企业当期免、抵税额=26-26=0
该生产企业2月份留抵下期抵扣的税额=48-26=22（万元）。

答案选 B

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1、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2023年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30％，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（　）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13％，出口退税率10％，汇率为1∶6.5，按实耗法计算） 2、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30％，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（　）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13％，出口退税率10％，汇率为1∶6.5，按实耗法计算） 3、某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，2011年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明进项税额137.7万元，并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。上期期末留抵税额为0。该企业6月应退的增值税为（　　）。 4、某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明进项税额137.7万元，并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率13％，出口退税率为11％。上期期末留抵税额为0。该企业6月应退的增值税为（　　）。 5、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2014年12月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，适用的增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（ ）。 6、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2014年12月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，适用的增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（    ）。 7、【0210049】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2021年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元。6月内销货物取得不含税销售额750万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额的计算公式为（    ）。 8、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物适用的税率为17%，退税率为13%，2012年2月出口自产的设备40台，取得出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备开具增值税专用发票上注明的销售收入为100万元人民币，国内购进货物取得增值税专用发票上标明的价款400万元；上期留抵税额5万元，相关的发票均通过认证，该生产企业2月份留抵下期抵扣的税额是（　　）万元。 9、M生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2014年12月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，适用的增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（    ）。 10、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为12% 。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元.税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免.抵.退”税不得免征和抵扣税额为 （）。

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