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【单选题】

35.某企业20166月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元,2016年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是(  )万元。


A: 42.0

B: 26.0

C: 12.0

D: 6.9

答案解析

企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。该企业当年应纳的企业所得税=168×25%-300×10%=12(万元)。P79

答案选 C

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1、某企业2016年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元,2016年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。 2、某企业2016年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围), 取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元,2016年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。 3、【例题·单选题】某企业2016年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元,2016年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。 4、某企业2019年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额48万元,2019年该企业应纳税所得额168万元(该企业不能享受小型微利企业优惠政策)。该企业当年应缴纳的企业所得税是(  )万元。 5、某企业2019年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额39万元,2019年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是(  )万元。 6、某居民企业2020年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额39万元,2020年该企业应纳税所得额168万元(该企业不能享受小型微利企业优惠政策)。该企业当年应缴纳的企业所得税是(    )万元。 7、某企业(增值税一般纳税人)2021年6月购置并投入使用环境保护专用设备一台(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额52万元,2021年该企业应纳税所得额178万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。 8、某企业(增值税一般纳税人)2021年6月购置并投入使用环境保护专用设备一台(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额52万元,2021年该企业应纳税所得额178万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。 9、【单选·2019】甲公司适用的企业所得税为25%,20×9年6月30日,甲公司以3 000万元(不含增值税)的价格购入一套环境保护专用设备,并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定,甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以在当年应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度中抵免,20×9年度,甲公司实现利润总额1 000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减,不考虑其他因素,甲公司20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是( )。 10、n甲公司适用的企业所得税为25%,20×6年6月30日,甲公司以3 000万元(不含增值税)的价格购入一套环境保护专用设备,并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定,甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以在当年应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度中抵免,20×9年度,甲公司实现利润总额1 000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减,不考虑其他因素,甲公司20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是(     )。