甲贸易公司为增值税一般纳税人,2019年1月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

甲贸易公司为增值税一般纳税人,2019年1月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。

A: 0.22

B: 1.95

C: 2.50

D: 1. 19

答案解析

【考点】特殊销售方式销售额的确定
【解题思路】纳税人之间以物易物,属于既购又销的行为,要计算销项税,由于取得了对方开具的增值税专用发票,对应的进项税可扣。应纳的增值税=15×10%-8×16%=0.22 (万元）。

答案选 A

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1、【例题·单选题】甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年9月以不含税价格为15万元的苹果与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。（2015年） 2、【例题·单选题】甲贸易公司为增值税一般纳税人，2016年9月以不含税价格为15万元的苹果与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。（2015 年） 3、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2015年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（　　）万元。 4、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2015年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（　　）万元。 5、甲贸易公司为增值税一般纳税人,2019年1月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。 6、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2015年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。 7、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2020年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。 8、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2015年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。 9、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2020年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。 10、GD公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2017年12月有关经营情况如下：（1）进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格350万元，缴纳关税100万元，支付通关、商检费用3万元，向海关缴纳了增值税、消费税，取得了相应的专用缴款书。（2）购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额103万元；为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元；上述原材料及零配件在运输途中因保管不善发生了10%的毁损。（3）销售进口小汽车取得含增值税价款351万元，另收取提车价款14.04万元。（4）销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。（5）销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。（6）维修汽车取得含增值税维修费21.06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。已知：小汽车的消费税税率为25%，汽车贸易及维修业务的增值税税率为17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.GD公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（　　）。

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