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题目
【单选题】

2021年5月，甲市A建筑公司（增值税一般纳税人）在乙市提供建筑服务，取得全部含税价款1000万元，将部分建筑业务分包给B建筑公司，支付含税分包款200万元。该公司当月在乙市应预缴增值税（ ）万元。

A: 14.68

B: 18.18

C: 21.82

D: 27.27

答案解析

一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的,，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,，按照2%的预征率计算应预缴税款。该公司当月在乙市应预缴增值税=（1000-200）÷（1+9%）×2%=14.68（万元）。

答案选 A

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1、2018年 5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在 B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在 B市应预缴增值税（ ）万元。 2、 2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（　　）万元。 3、              2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（　　）万元。 4、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。2016年7月份有关经营情况如下： （1）承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9990000元。按合同约定，当月实际预收含增值税价款3330000元。 （2））购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。 （3）向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11700元/月，一次性收取6个月租金共计70200元。 已知：建筑服务增值税税率为11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4.甲建筑公司承包Y市建筑工程增值税申报纳税的主管税务机关是（） 5、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。2016年7月份有关经营情况如下： （1）承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9990000元。按合同约定，当月实际预收含增值税价款3330000元。 （2））购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。 （3）向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11700元/月，一次性收取6个月租金共计70200元。 已知：建筑服务增值税税率为11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.计算甲建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中，正确的是（） 6、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。2016年7月份有关经营情况如下： （1）承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9990000元。按合同约定，当月实际预收含增值税价款3330000元。 （2））购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。 （3）向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11700元/月，一次性收取6个月租金共计70200元。 已知：建筑服务增值税税率为11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是（） 7、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。2016年7月份有关经营情况如下： （1）承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9990000元。按合同约定，当月实际预收含增值税价款3330000元。 （2））购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。 （3）向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11700元/月，一次性收取6个月租金共计70200元。 已知：建筑服务增值税税率为11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 2.甲建筑公司当月下列增值税进项税额中，准予从税项税额中抵扣的是（） 8、【资料2】甲公司为增值税一般纳税人企业，主要从事产品的销售和安装服务。假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年度甲公司发生如下交易或事项： （1）5月甲公司向乙公司销售一批A产品，该批产品的标价为80万元（不含增值税），产品成本为36万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣，并按照扣除折扣后的价格开出增值税专用发票，款项尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一项为期3个月，总价款为100万元的安装服务，12月31日，经专业测量师测量，确定该项服务的完工进度为70%，并收取相应款项，开具增值税专用发票。发票上注明的安装价款为70万元，增值税税额为6.3万元，实际发生的安装成本为35万元（假定均为安装人员薪酬），预计还将发生15万元的安装费用。 （3）11月，甲公司支付商品的广告费2.1万元，发生商品维修费1.9万元，因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元，期间产生汇兑损失3万元。 （4）截止到12月，甲公司实际交纳的增值税为78.6万元，消费税为20万元。 要求：销售产品增值税税率为13%，安装服务增值税税率为9%，城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示，有小数的保留两位小数) 5. 结合资料（1）-（4），企业应确认的所得税费用是（）万元。 9、【资料2】甲公司为增值税一般纳税人企业，主要从事产品的销售和安装服务。假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年度甲公司发生如下交易或事项： （1）5月甲公司向乙公司销售一批A产品，该批产品的标价为80万元（不含增值税），产品成本为36万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣，并按照扣除折扣后的价格开出增值税专用发票，款项尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一项为期3个月，总价款为100万元的安装服务，12月31日，经专业测量师测量，确定该项服务的完工进度为70%，并收取相应款项，开具增值税专用发票。发票上注明的安装价款为70万元，增值税税额为6.3万元，实际发生的安装成本为35万元（假定均为安装人员薪酬），预计还将发生15万元的安装费用。 （3）11月，甲公司支付商品的广告费2.1万元，发生商品维修费1.9万元，因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元，期间产生汇兑损失3万元。 （4）截止到12月，甲公司实际交纳的增值税为78.6万元，消费税为20万元。 要求：销售产品增值税税率为13%，安装服务增值税税率为9%，城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示，有小数的保留两位小数) 4.根据资料（4），企业应确认的税金及附加为（）万元 10、【资料2】甲公司为增值税一般纳税人企业，主要从事产品的销售和安装服务。假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年度甲公司发生如下交易或事项： （1）5月甲公司向乙公司销售一批A产品，该批产品的标价为80万元（不含增值税），产品成本为36万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣，并按照扣除折扣后的价格开出增值税专用发票，款项尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一项为期3个月，总价款为100万元的安装服务，12月31日，经专业测量师测量，确定该项服务的完工进度为70%，并收取相应款项，开具增值税专用发票。发票上注明的安装价款为70万元，增值税税额为6.3万元，实际发生的安装成本为35万元（假定均为安装人员薪酬），预计还将发生15万元的安装费用。 （3）11月，甲公司支付商品的广告费2.1万元，发生商品维修费1.9万元，因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元，期间产生汇兑损失3万元。 （4）截止到12月，甲公司实际交纳的增值税为78.6万元，消费税为20万元。 要求：销售产品增值税税率为13%，安装服务增值税税率为9%，城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示，有小数的保留两位小数) 3. 根据资料（3），下列说法正确的是（）。

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