在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得，可享受企业所得税免税优惠的有（）。 - 税务师试题多选题

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【多选题】

在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得，可享受企业所得税免税优惠的有（）。

A: 国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

B: 外国企业向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

C: 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

D: 国际金融组织向中国居民个人提供优惠贷款取得的利息所得

E: 国际金融组织向中国非居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

答案解析

在境内未设立机构、场所，或虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得的下列所得免征企业所得税：（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得（选项C）。（2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得（选项A）。（3）经国务院批准的其他所得。

答案选 AC

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1、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（　　）。 2、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。 3、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入，按收入全额作为企业所得税应纳税所得额的有（）。 4、在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得，可享受企业所得税免税优惠的有（）。 5、在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得，可享受企业所得税免税优惠的有（）。 6、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。 7、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有（　）。 8、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。 9、某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2020年以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100万元，A企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税（）万元。 10、2021年3月，某居民企业向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该居民企业应扣缴企业所得税（）万元。

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