某油田以自产原油和外购原油混合销售；2020年10月销售20万吨原油,不含税单价5000元/吨,当月收购联合企业同品种的已税原油3万吨,不含税收购价3500元/吨，取得了增值税专用发票。该油田当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率6%) - 税务师试题单选题

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题目

【单选题】

某油田以自产原油和外购原油混合销售；2020年10月销售20万吨原油,不含税单价5000元/吨,当月收购联合企业同品种的已税原油3万吨,不含税收购价3500元/吨，取得了增值税专用发票。该油田当月应纳资源税( )万元。(原油资源税税率6%)

A: 750

B: 5370

C: 5525

D: 5750

答案解析

【考点】资源税计税依据
【解题思路】

纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减。纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税。

纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量，应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据。
应纳资源税=(20×5000-3×3500)×6%=5370万元。

答案选 B

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1、某油田2019年1月生产原油50万吨,其中20万吨用于销售,单价5000元/吨,收购联合企业同品种的已税原油3万吨,收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税( )万元。(原油资源税税率5%) 2、某油田企业为增值税一般纳税人。2019年6月销售自产原油1000吨。取得含税收入2340万元,同时向购买方收取赔偿金3.51万元.储备费2.34万元；支付运输费用1万元,取得增值税专用发票。原油资源税税率6%。该油田企业当月应缴纳资源税（）万元。 3、某油田企业为增值税一般纳税人。2017年2月销售自产原油1000吨。取得含税收入2340万元，同时向购买方收取赔偿金3.51万元、储备费2.34万元；支付运输费用1万元，取得增值税专用发票。原油资源税税率6%。该油田企业当月应缴纳资源税（　　）万元。 4、某油田企业为增值税一般纳税人。2017年2月销售自产原油1000吨。取得含税收入2340万元，同时向购买方收取赔偿金3.51万元、储备费2.34万元；支付运输费用1万元，取得增值税专用发票。原油资源税税率6%。该油田企业当月应缴纳资源税（　　）万元。 5、某油田企业为增值税一般纳税人2019年6月销售自产原油1000吨。取得含税收入2340万元,同时向购买方收取赔偿金3.51万元.储备费2.34万元；支付运输费用1万元,取得增值税专用发票。原油资源税税率6%。该油田企业当月应缴纳资源税（）万元。 6、4.某油田企业为增值税一般纳税人。2017年2月销售自产原油1000吨。取得含税收入2340万元，同时向购买方收取赔偿金3.51万元、储备费2.34万元；支付运输费用1万元，取得增值税专用发票。原油资源税税率6%。该油田企业当月应缴纳资源税（　　）万元。 7、某油田2018年12月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入（不含增值税）18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元、优质费5850元；支付运输费用20000元（取得对方自行开具的增值税专用发票）。已知销售原油的资源税税率为6%，则该油田12月缴纳的资源税为（）。 8、某油田2014年12月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入(不含增值税)18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元、优质费5850元;支付运输费用20000元(取得对方自行开具的增值税专用发票)。已知销售原油的资源税税率为6%，则该油田12月缴纳的资源税为( )。 9、24.某油田2016年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税( )万元。(原油资源税税率5%)　　 10、某油田2019年6月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入（不含增值税）18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元、优质费5850元;支付运输费用20000元（取得对方自行开具的增值税专用发票）。已知销售原油的资源税税率为6%，则该油田12月缴纳的资源税为（）。

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