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题目
【单选题】

在计算个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税所得额时,下列各项允许扣除的是(  )。

A: 发生自然灾害或者意外事故损失所获补偿的部分

B: 税收滞纳金

C: 实际支付给从业人员的合理的工资薪金

D: 赞助支出

答案解析

选项ABD不得在计算个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税所得额时扣除。

答案选 C

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1、【资料1】2021年某个体工商户相关财务资料如下: (1)全年销售收入1 000万元,销售成本和期间费用550万元,其中业务招待费10万元; (2)实发合理工资中包括投资者2.5万元,雇员工资10万元。 (3)发生费用10万元,属于其家庭和生产经营混用费用难以分清。 (4)营业外支出中包括行政罚款6万元、合同违约金3万元;计提准备金4万元,未经税务机关核定。 (5)投资者2019年3月以个人名义购入境内上市公司股票,同年9月出售,持有期间取得股息2.1万元,从境内非上市公司取得股息0.8万元。 已知:业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;股息所得个人所得税税率为20%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 3、该个体工商户发生的下列支出中,在计算2021年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。 2、【第1题】2022年某个体工商户相关财务资料如下:(1)全年销售收入1000万元,销售成本和期间费用550万元,其中业务招待费10万元;(2)实发合理工资中包括投资者2.5万元,雇员工资10万元。(3)发生费用10万元,属于其家庭和生产经营混用费用难以分清。(4)营业外支出中包括行政罚款6万元、合同违约金3万元;计提准备金4万元,未经税务机关核定。(5)投资者2022年3月以个人名义购入境内上市公司股票,同年9月出售,持有期间取得股息2.1万元,从境内非上市公司取得股息0.8万元。已知:业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;股息所得个人所得税税率为20%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.该个体工商户发生的下列支出中,在计算2022年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。 3、【资料1】2021年某个体工商户相关财务资料如下: (1)全年销售收入1 000万元,销售成本和期间费用550万元,其中业务招待费10万元; (2)实发合理工资中包括投资者2.5万元,雇员工资10万元。 (3)发生费用10万元,属于其家庭和生产经营混用费用难以分清。 (4)营业外支出中包括行政罚款6万元、合同违约金3万元;计提准备金4万元,未经税务机关核定。 (5)投资者2019年3月以个人名义购入境内上市公司股票,同年9月出售,持有期间取得股息2.1万元,从境内非上市公司取得股息0.8万元。 已知:业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;股息所得个人所得税税率为20%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2、在计算2021年度个人所得税应纳税所得额时,混用支出扣除支出是()。 4、【第1题】2022年某个体工商户相关财务资料如下:(1)全年销售收入1000万元,销售成本和期间费用550万元,其中业务招待费10万元;(2)实发合理工资中包括投资者2.5万元,雇员工资10万元。(3)发生费用10万元,属于其家庭和生产经营混用费用难以分清。(4)营业外支出中包括行政罚款6万元、合同违约金3万元;计提准备金4万元,未经税务机关核定。(5)投资者2022年3月以个人名义购入境内上市公司股票,同年9月出售,持有期间取得股息2.1万元,从境内非上市公司取得股息0.8万元。已知:业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;股息所得个人所得税税率为20%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.在计算2022年度个人所得税应纳税所得额时,混用支出扣除支出是()。 5、【资料1】2021年某个体工商户相关财务资料如下: (1)全年销售收入1 000万元,销售成本和期间费用550万元,其中业务招待费10万元; (2)实发合理工资中包括投资者2.5万元,雇员工资10万元。 (3)发生费用10万元,属于其家庭和生产经营混用费用难以分清。 (4)营业外支出中包括行政罚款6万元、合同违约金3万元;计提准备金4万元,未经税务机关核定。 (5)投资者2019年3月以个人名义购入境内上市公司股票,同年9月出售,持有期间取得股息2.1万元,从境内非上市公司取得股息0.8万元。 已知:业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;股息所得个人所得税税率为20%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 4. 计算投资者股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。 6、【第1题】2022年某个体工商户相关财务资料如下:(1)全年销售收入1000万元,销售成本和期间费用550万元,其中业务招待费10万元;(2)实发合理工资中包括投资者2.5万元,雇员工资10万元。(3)发生费用10万元,属于其家庭和生产经营混用费用难以分清。(4)营业外支出中包括行政罚款6万元、合同违约金3万元;计提准备金4万元,未经税务机关核定。(5)投资者2022年3月以个人名义购入境内上市公司股票,同年9月出售,持有期间取得股息2.1万元,从境内非上市公司取得股息0.8万元。已知:业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;股息所得个人所得税税率为20%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.计算投资者股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。 7、纳税人吴某是“吴大娘包子铺”的个体工商户业主,2021年应纳税所得额为1 200 000元,同时可以享受残疾人政策减免税额6 000元。已知:自2021年1月1日至2022年12月31日,对个体工商户应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。则吴某2021年该项政策应减免税额(   )元。(经营所得适用税率35%,速算扣除数65 500) 8、纳税人吴某是“吴大娘包子铺”的个体工商户业主,2021年应纳税所得额为600 000元,同时可以享受残疾人政策减免税额6 000元。已知:自2021年1月1日至2022年12月31日,对个体工商户应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。则吴某2021年该项政策应减免税额(   )元。(经营所得适用税率35%,速算扣除数65 500) 9、【资料1】2021年某个体工商户相关财务资料如下: (1)全年销售收入1 000万元,销售成本和期间费用550万元,其中业务招待费10万元; (2)实发合理工资中包括投资者2.5万元,雇员工资10万元。 (3)发生费用10万元,属于其家庭和生产经营混用费用难以分清。 (4)营业外支出中包括行政罚款6万元、合同违约金3万元;计提准备金4万元,未经税务机关核定。 (5)投资者2019年3月以个人名义购入境内上市公司股票,同年9月出售,持有期间取得股息2.1万元,从境内非上市公司取得股息0.8万元。 已知:业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;股息所得个人所得税税率为20%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1、2021年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为()万元。 10、【资料2】 甲公司为居民企业,主要从事工艺品生产和销售业务。2018年经营情况如下: (1)销售产品收入2000万元,出租设备租金收入20万元,接受捐赠收入10万元,国债利息收入2万元,转让商标权收入60万元。 (2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物,将价值34万元的产品用于抵信用公司欠款,将价值3.5万元的产品用于馈赠客户,将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。 (3)捐赠支出27万元,其中直接向丁中学捐赠3万元,通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠24万元。 (4)违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元;缴纳税收滞纳金1万元;非广告性赞助支出3万元。 (5)预缴企业所得税税款33万元。 (6)全年利润总额为190万元。已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额在12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2.甲公司的下列业务中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,应视同销售计算所得税的是()。