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题目
【多选题】

依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有(  )。

A: 土地租赁

B: 提供无所有权技术

C: 电影发行单位出租电影拷贝

D: 土地所有者出让土地使用权

E: 土地使用者将土地还给土地所有者

答案解析

【该题针对“转让无形资产税目”知识点进行考核】
【解析】电影发行单位出租电影拷贝收入适用“转让无形资产”税目征收营业税;转让土地使用权之土地使用者转让土地使用权的行为。土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者行为,不征收营业税;转让非专利技术,是指转让非专利技术的所有权或者使用权的行为;提供物所有权的技术,不作为本税目的纳税对象。

答案选 ABDE

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1、甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下: (1)销售货物收入2000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。 (2)缴纳增值税180万元,城市维护建设税和教育费附加18万元,房产税25万元,预交企业所得税税款43万元。 (3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元 (4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。 (5)已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 (6)要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是()。 2、甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下: (1)销售货物收入2000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。 (2)缴纳增值税180万元,城市维护建设税和教育费附加18万元,房产税25万元,预交企业所得税税款43万元。 (3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元 (4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。 (5)已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 (6)要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.甲电子设备公司缴纳的下列税款中,在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是() 3、甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下: (1)销售货物收入2000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。 (2)缴纳增值税180万元,城市维护建设税和教育费附加18万元,房产税25万元,预交企业所得税税款43万元。 (3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元 (4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。 (5)已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 (6)要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.甲电子设备公司的下列收入中,应计入收入总额的是() 4、[多选题] 依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有(  )。 5、依据营业税的有关规定,下列业务不属于按照“转让无形资产”税目计征营业税的有(  )。 6、依据营业税的有关规定,下列业务不属于按照“转让无形资产”税目计征营业税的有(  )。 7、依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有( )。 8、依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有( )。 9、依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有(  )。 10、甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下: (1)销售货物收入2000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。 (2)缴纳增值税180万元,城市维护建设税和教育费附加18万元,房产税25万元,预交企业所得税税款43万元。 (3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元 (4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。 (5)已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 (6)要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中,正确的是()