城市维护建设税的计税基础有（　　）。 - 税务师试题多选题

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题目

【多选题】

城市维护建设税的计税基础有（　　）。

A: 实际缴纳的营业税

B: 实际缴纳的增值税

C: 实际缴纳的消费税

D: 实际缴纳的企业所得税

E: 实际缴纳的土地增值税

答案解析

【解析】城市维护建设税是对从事生产经营，缴纳营业税、消费税、增值税的单位和个人征收的一种税，所以城建税的计税基础是缴纳的营业税、增值税和消费税。

答案选 ABC

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1、甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：（1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。（2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预交企业所得税税款43万元。（3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元（4）支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。（5）已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（6）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。 2、【1007939】甲公司是一家服装业企业，为满足市场需求拟增加一条生产线。该生产线运营期6年，有两个方案可供选择：方案一：设备购置。预计购置成本300为万元，首年年初支付；设备维护、保养等费用每年2万元，年末支付。方案二：设备租赁。租赁期6年，租赁费每年50万元，年初支付；租赁手续费15万元，在租赁开始日一次付清。租赁公司负责设备的维护，不再另外收费。租赁期内不得撤租，租赁期满时租赁资产所有权转让，转让价格30万元。 6年后该设备变现价值30万元，根据税法相关规定，设备折旧年限6年，净残值率10%，按直线法计提折旧。税前有担保借款利率8%，企业所得税税率25%。该租赁资产的计税基础是（）万元。 3、甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：（1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。（2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预交企业所得税税款43万元。（3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元（4）支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。（5）已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（6）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（） 4、甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：（1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。（2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预交企业所得税税款43万元。（3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元（4）支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。（5）已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（6）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（） 5、城市维护建设税的计税基础有（　　）。 6、基餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60 000元，城市维护建设税4 200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期;从带纳税款之日起，按日加收带纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是()元。 7、9.2022年9月M市甲企业接受N县乙企业委托加工应税消费品，取得不含增值税加工费30万元，代收代缴消费税12万元。已知M市和N县的城市维护建设税税率分别为7％和5％:计算甲企业就该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。 8、2021年9月M市甲企业接受N县乙企业委托加工应税消费品，取得不含增值税加工费30万元，代收代缴消费税12万元。已知M市和N县的城市维护建设税税率分别为7％和5％:计算甲企业就该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是( )。 9、2020年9月M市甲企业接受N县乙企业委托加工应税消费品，取得不含增值税加工费30万元，代收代缴消费税12万元。已知M市和N县的城市维护建设税税率分别为7％和5％:计算甲企业就该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是( )。 10、2018年9月M市甲企业接受N县乙企业委托加工应税消费品，取得不含增值税加工费30万元，代收代缴消费税12万元。已知M市和N县的城市维护建设税税率分别为7％和5％:计算甲企业就该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是( )。

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