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题目
【多选题】

某国有油田开采销售原油，应缴纳的税种有（　　）。

A: 增值税

B: 消费税

C: 营业税

D: 资源税

E: 城市维护建设税

答案解析

【解析】原油不属于消费税的征税范围，开采销售原油需要缴纳增值税不缴纳营业税。

答案选 ADE

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1、某国有油田开采销售原油，应缴纳的税种有（　　）。 2、四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所 选的每个选项得0.5分）(一）位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2015年5月发生下列业务。（1）外购化工原料取得增值税专用发票，注明金额为2000万元，支付运费取得货物运 输业增值税专用发票，注明金额为20万元。（2）进口原油1000吨，买价共计1200万元，支付境外运费和保险费40万元，支付进口 关税60万元和进口增值税后海关放行，取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费，取得货物运输业増值税专用发票，注明金额为20万元。（3）委托境内某工程勘探公司（为增值税一般纳税人）进行原油煤炭勘探，取得增值税 专用发票，注明金额为120万元。（4）外购油田运输专用车，取得机动车销售统一发票，注明价税合计70.2万元，另外取得增值税专用发票，注明工具件和零配件价税合计1.2万元。（5）进口 5辆小汽车供管理部门使用，海关核定的关税完税价格每辆30万元，缴纳进 口环节各项税金后海关放行。（6）开采原油1000吨，当月销售500吨，取得不含税销售收人2250万元，另收取购买 违约金4万元。（7）生产中使用100吨原油用于加油、修井，领用500吨原油用于加工成品油。（8）生产人造原油7000吨，当月销售6000吨，取得不含税收入2400万元。（9） 通过加工化学物质进行三次采油，当月销售1500吨，取得不含税收人1400万元。（10）在开采原油的同时开采天然气1000立方米，开采成本为350万元，当月全部用于 职工食堂，无同类产品售价，成本利润率为10%。(其他相关资料：进口小汽车的关税税率是25%,消费税税率是9%;原油和天然气的资源税税率都是6% )要求：根据上述资料，回答下列问题。 79.该企业当月国内销售环节应缴增值税（  ）万元。 3、四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所 选的每个选项得0.5分）(一）位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2015年5月发生下列业务。（1）外购化工原料取得增值税专用发票，注明金额为2000万元，支付运费取得货物运 输业增值税专用发票，注明金额为20万元。（2）进口原油1000吨，买价共计1200万元，支付境外运费和保险费40万元，支付进口 关税60万元和进口增值税后海关放行，取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费，取得货物运输业増值税专用发票，注明金额为20万元。（3）委托境内某工程勘探公司（为增值税一般纳税人）进行原油煤炭勘探，取得增值税 专用发票，注明金额为120万元。（4）外购油田运输专用车，取得机动车销售统一发票，注明价税合计70.2万元，另外取得增值税专用发票，注明工具件和零配件价税合计1.2万元。（5）进口 5辆小汽车供管理部门使用，海关核定的关税完税价格每辆30万元，缴纳进 口环节各项税金后海关放行。（6）开采原油1000吨，当月销售500吨，取得不含税销售收人2250万元，另收取购买 违约金4万元。（7）生产中使用100吨原油用于加油、修井，领用500吨原油用于加工成品油。（8）生产人造原油7000吨，当月销售6000吨，取得不含税收入2400万元。（9） 通过加工化学物质进行三次采油，当月销售1500吨，取得不含税收人1400万元。（10）在开采原油的同时开采天然气1000立方米，开采成本为350万元，当月全部用于 职工食堂，无同类产品售价，成本利润率为10%。(其他相关资料：进口小汽车的关税税率是25%,消费税税率是9%;原油和天然气的资源税税率都是6% )要求：根据上述资料，回答下列问题。 79.该企业当月国内销售环节应缴增值税（  ）万元。 4、2010年11月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0．2万吨；本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。该油田资源税税额12元/吨。2010年11月该油田应纳资源税（　　）万元。 5、2019年11月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0．2万吨；本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。该油田资源税税额12元/吨。2010年11月该油田应纳资源税（　　）万元。 6、某油田2019年12月份生产销售原油5万吨，售价1500万元，销售人造石油1万吨，售价300万元，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，售价500万元。已知原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应缴纳的资源税税额为（　）万元。（以上售价均为不含增值税售价） 7、某油田2018年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，每吨不含税售价3200元，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。已知销售原油的资源税税率为5%，该油田当月应缴纳资源税（  ）。 8、某油田2019年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，每吨不含税售价3200元，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。已知销售原油的资源税税率为5%，该油田当月应缴纳资源税（  ）。 9、四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所 选的每个选项得0.5分）(一）某市油田企业为增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务：（1）开采原油80万吨，销售原油22万吨（其中包括低丰度油田开采的原油8万吨）， 每吨不含税售价1500元，共取得不含税销售收人33000万元。（2）将10万吨非低丰度油田开采的原油移送至独立核算的关联单位用于销售，该油田 企业与关联单位实行成本定价模式进行结算，每吨不含税结算价格为1200元，关联单位 对外销售每吨不含税价格为1500元。（3）将非低丰度油田生产开采的原油8万吨移送用于加工生产成品油。（4）从国内购进采油设备，取得增值税专用发票注明税额22. 50万元；支付设备运费， 取得增值税专用发票注明税额〇. 55万元。（5）进口原油支付买价6000万元、运抵我国输人地点起卸前运输费310万元、购货佣金 80万元。（6）2016年5月开工的研发中心扩建工程完工，该项目由甲建筑公司（増值税一般纳税 人）承建，收到甲公司开具的增值税专用发票，注明金额180万元，该研发中心原值 300万元。（7）由于资金紧缺，将2年前购人的大型开采设备进行融资性售后回租，该设备购入时 原值5000万元（已抵扣进项税额），与融资租赁公司签订合同约定设备不含税售价4000 万元，租赁期10年，每年1〇月支付全年租金477万元（含税）。已知：原油资源税税率8%,关税税率3%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本 月认证抵扣。  -要求：根据上述资料，回答下列问题。79.该企业业务（1)应缴纳资源税（   ）万元。 10、黄河油田开采原油80万吨，2018年销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨在采油过程中用于了加热和修理油井，3万吨待售。已知该油田每吨原油售价5000元（不含税），资源税税率为6%，则黄河油田当年应缴纳的资源税为（ ）万元。

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