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题目
【多选题】

某煤矿(机构所在地在甲地)2011年8月生产经营情况如下：开采原煤180万吨，其中包括在邻省乙地矿井开采的原煤30万吨；将甲地开采的一部分原煤移送生产煤炭制品，共生产煤炭制品40万吨；销售原煤60万吨(其中销售邻省矿山开采的原煤20万吨)，销售煤炭制品35万吨。对上述业务税务处理正确的有（　　）。(甲地矿井的资源税税额为3元/吨，乙地矿井的资源税税额为4元/吨，煤炭综合回收率为70%)

A: 该煤矿资源税的纳税地点分别为甲地和乙地

B: 该煤矿资源税的课税数量是100万吨

C: 该煤矿资源税的课税数量是95万吨

D: 该煤矿资源税的适用税额全部适用甲地的税额

E: 该煤矿应纳资源税350万元

答案解析

资源税的纳税地点为矿产开采地；资源税的课税数量为的销售原煤的数量和移送制造的煤炭制品还原后的原煤数量合计数=35÷0．7+60=110(万吨)；税额按开采地税额执行，应纳资源税=20×4+40×3+35÷0．7×3=350(万元)

答案选 AE

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1、某煤矿(机构所在地在甲地)2011年8月生产经营情况如下：开采原煤180万吨，其中包括在邻省乙地矿井开采的原煤30万吨；将甲地开采的一部分原煤移送生产煤炭制品，共生产煤炭制品40万吨；销售原煤60万吨(其中销售邻省矿山开采的原煤20万吨)，销售煤炭制品35万吨。对上述业务税务处理正确的有（　　）。(甲地矿井的资源税税额为3元/吨，乙地矿井的资源税税额为4元/吨，煤炭综合回收率为70%) 2、甲煤矿2015年2月开采原煤10万吨，将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额2000万元；将其中1万吨原煤用于职工食堂；将其中部分原煤自用于连续生产洗煤，生产出来的洗煤当月全部销售，取得不含增值税销售额3000万元；剩余原煤留存待售。已知煤炭资源税税率为8%，当地省财税部门确定的洗煤折算率为60%，则该煤矿2015年2月应缴纳资源税（ ）万元。 3、甲煤矿2019年12月开采原煤10万吨，将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额2000万元；将其中1万吨原煤用于职工食堂；将其中部分原煤自用于连续生产洗煤，生产出来的洗煤当月全部销售，取得不含增值税销售额3000万元；剩余原煤留存待售。已知煤炭资源税税率为8%，当地省财税部门确定的洗煤折算率为60%，则该煤矿2018年2月应缴纳资源税（    ）万元。 4、某煤矿2017年3月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元；将其中3万吨原煤用于职工宿舍；将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元（含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的凭证）。已知煤炭资源税税率为6%，当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70%，则该煤矿当月应缴纳资源税（    ）万元。 5、某煤矿2019年5月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元；将其中3万吨原煤用于职工宿舍；将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元（含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的凭证）。已知煤炭资源税税率为6%，当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70%，则该煤矿当月应缴纳资源税（    ）万元。 6、（四）某煤炭企业为增值税一般纳税人。2023年8月发生以下业务：（1）向境内企业销售自采原煤，取得不含增值税销售额400万元。（2）出口自采原煤，出口额折合人民币50万元；进口原煤，进口额折合人民币30万元。（3）向境内企业销售自采原煤500吨，取得不含增值税销售额200万元，25吨用于职工食堂。（4）销售衰竭期矿山开采的原煤，取得不含增值税销售额30万元。（其他相关资料：企业所在地原煤资源税税率为8%）根据以上资料，回答下列问题：下列选项中，属于纳税人自用资源税应税产品应当缴纳资源税的有（ ）。 7、（四）某煤炭企业为增值税一般纳税人。2023年8月发生以下业务：（1）向境内企业销售自采原煤，取得不含增值税销售额400万元。（2）出口自采原煤，出口额折合人民币50万元；进口原煤，进口额折合人民币30万元。（3）向境内企业销售自采原煤500吨，取得不含增值税销售额200万元，25吨用于职工食堂。（4）销售衰竭期矿山开采的原煤，取得不含增值税销售额30万元。（其他相关资料：企业所在地原煤资源税税率为8%）根据以上资料，回答下列问题：业务（3）应缴纳的原煤资源税为（ ）万元。 8、（四）某煤炭企业为增值税一般纳税人。2022年8月发生以下业务：（1）向境内企业销售自采原煤，取得不含增值税销售额800万元。（2）出口自采原煤，出口额折合人民币50万元；进口原煤，进口额折合人民币30万元。（3）向境内企业销售自采原煤500吨，取得不含增值税销售额200万元，其中25吨用于员工食堂。（4）销售衰竭期矿山开采的原煤，取得不含增值税销售额30万元。（其他相关资料：企业所在地原煤资源税税率为8%）根据以上资料，回答下列问题：计算业务（3）应缴纳的原煤，资源税为（ ）万元。 9、（四）某煤炭企业为增值税一般纳税人。2022年8月发生以下业务：（1）向境内企业销售自采原煤，取得不含增值税销售额800万元。（2）出口自采原煤，出口额折合人民币50万元；进口原煤，进口额折合人民币30万元。（3）向境内企业销售自采原煤500吨，取得不含增值税销售额200万元，其中25吨用于员工食堂。（4）销售衰竭期矿山开采的原煤，取得不含增值税销售额30万元。（其他相关资料：企业所在地原煤资源税税率为8%）根据以上资料，回答下列问题：下列选项中，属于纳税人自用资源税应税产品应当缴纳资源税的有（ ）。 10、（四）某煤炭企业为增值税一般纳税人。2023年8月发生以下业务：（1）向境内企业销售自采原煤，取得不含增值税销售额400万元。（2）出口自采原煤，出口额折合人民币50万元；进口原煤，进口额折合人民币30万元。（3）向境内企业销售自采原煤500吨，取得不含增值税销售额200万元，25吨用于职工食堂。（4）销售衰竭期矿山开采的原煤，取得不含增值税销售额30万元。（其他相关资料：企业所在地原煤资源税税率为8%）根据以上资料，回答下列问题：业务（4）应缴纳的原煤资源税为（ ）万元。

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