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题目
【单选题】

甲公司为增值税一般纳税人。2019年度，甲公司主营业务收入为1000万元，增值税销项税额为130万元；应收账款期初余额为100万元，期末余额为150万元；预收账款期初余额为50万元，期末余额为10万元。假定不考虑其他因素，甲公司2019年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（ ）万元。

A: 1040

B: 1120

C: 1140

D: 1220

答案解析

销售商品、提供劳务收到的现金＝销售商品、提供劳务产生的“收入和增值税销项税额”＋应收账款项目本期减少额－应收账款项目本期增加额＋应收票据项目本期减少额-应收票据项目本期增加额＋预收账款项目本期增加额－预收账款项目本期减少额±特殊调整业务＝1000+130-（150-100）-（50-10）＝1040（万元）

答案选 A

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1、甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为星级客户，甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。 （2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。 已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。 要求： 根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务-直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（）。 甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为星级客户，甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下：（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。 要求： 根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（） 2、甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为星级客户，甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。 （2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。 已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。 要求： 根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务-直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（）。 甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为星级客户，甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下：（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。 要求： 根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4.计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务销项税额的下列算式中，正确的是（） 3、甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为星级客户，甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。 （2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。 已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。 要求： 根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务-直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（）。 甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为星级客户，甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下：（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。 要求： 根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 2.乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣的进项税额的是（）。 4、甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为星级客户，甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。 （2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。 已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。 要求： 根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务-直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（）。 甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为星级客户，甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下：（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。 要求： 根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务-直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（）。 5、甲公司为增值税一般纳税人。2018年度，甲公司主营业务收入为2000万元，增值税销项税额为340万元；应收账款账面价值期初余额为400万元，期末余额为500万元；预收账款期初余额为80万元，期末余额为100万元。另外，本期计提坏账准备25万元，收到客户用18.72万元的商品（货款16万元，增值税税额2.72万元）抵偿前欠账款20万元。则甲公司2018年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（    ）万元。 6、甲公司为增值税一般纳税人。2019年度，甲公司主营业务收入为1000万元，增值税销项税额为130万元；应收账款期初余额为100万元，期末余额为150万元；预收账款期初余额为50万元，期末余额为10万元。假定不考虑其他因素，甲公司2019年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（      ）万元。 7、甲公司为增值税一般纳税人。2018年度，甲公司主营业务收入为2000万元，增值税销项税额为340万元；应收账款账面价值期初余额为400万元，期末余额为500万元；预收账款期初余额为80万元，期末余额为100万元。另外，本期计提坏账准备25万元，收到客户用18.72万元的商品（货款16万元，增值税税额2.72万元）抵偿前欠账款20万元。则甲公司2018年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（    ）万元。 8、甲公司为增值税一般纳税人。2014年度，甲公司主营业务收入为2000万元，增值税销项税额为340万元；应收账款账面价值期初余额为400万元，期末余额为500万元；预收账款期初余额为80万元，期末余额为100万元。另外，本期计提坏账准备25万元，收到客户用18.72万元的商品（货款16万元，增值税税额2.72万元）抵偿前欠账款20万元。则甲公司2014年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（    ）万元。   9、甲公司为增值税一般纳税人。2014年度，甲公司主营业务收入为2000万元，增值税销项税额为340万元；应收账款账面价值期初余额为400万元，期末余额为500万元；预收账款期初余额为80万元，期末余额为100万元。另外，本期计提坏账准备25万元，收到客户用18.72万元的商品（货款16万元，增值税税额2.72万元）抵偿前欠账款20万元。则甲公司2014年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（    ）万元。   10、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该公司按毛利率法月末一次结转商品销售成本，上季度毛利率为30%。假定销售商品均符合收入确认条件。2013年12月发生的有关经济业务如下： （1）1日，预收乙公司货款200万元，存入银行。25日，向乙公司发出商品，开出的增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元，当日通过银行收妥剩余款项。 （2）8日，向丙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为51万元，商品已发出，款项至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司销售商品2万件，每件商品的标价为200元（不含增值税）。由于成批销售，甲公司给予丁公司10%的商业折扣。增值税专用发票已开出，货款已收到。 （4）15日，收到因质量原因被戊公司退回的商品，甲公司按规定向戊公司开具了增值税专用发票（红字）并退回相应款项。该批退回商品系2013年11月8日出售给戊公司。已于当月确认主营业务收入100万元，结转主营业务成本70万元。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下面小题。 、根据资料（1）至（4），甲公司12月份营业成本的金额是（ ）万元。

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