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题目
【多选题】

某机动车制造厂(增值税一般纳税人)2012年12月经营情况如下:
购进业务:购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元;购进纪念品一批发给职工作为“春节”的节日礼物,取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元; 从小规模纳税人购进低值易耗品一批,普通发票上注明的价款为7890元,货物均已验收入库。
销售业务:销售自产轿车58辆,销售自产载重汽车56辆。
其他业务:将自产的轿车40辆向某汽车租赁公司投资,双方协议投资作价120000元/辆;将自产的轿车3辆作为本企业固定资产;将自产的轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。
该企业生产的上述轿车不含税销售价为180000元/辆,国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元/辆;载重汽车不含税售价为58000元/辆;轿车消费税税为8%,成本利润率为8%。该企业上述业务税务处理正确的有(  )。

A: 应纳增值税141360元,应纳消费税1512000元

B: 应纳增值税181200元,应纳消费税1771840元

C: 应纳车辆购置税18000元

D: 应纳车辆购置税126000元

E: 应纳车辆购置税846000元

答案解析

【该题针对“增值税计税依据确定和应纳税额的计算;消费税计税依据的确定和应纳税额的计算;车辆购置税的计算”知识点进行考核】
【解析】应纳增值税=【(58+40+3+4)×180000+56×58000】×17%=141360(元)
应纳消费税=(58+40+3+4)×180000×8%=1512000(元)
应纳车辆购置税=(3+4)×180000×10%=126000(元)

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1、某机动车制造厂(增值税一般纳税人)2012年12月经营情况如下: 购进业务:购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元;购进纪念品一批发给职工作为“春节”的节日礼物,取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元; 从小规模纳税人购进低值易耗品一批,普通发票上注明的价款为7890元,货物均已验收入库。 销售业务:销售自产轿车58辆,销售自产载重汽车56辆。 其他业务:将自产的轿车40辆向某汽车租赁公司投资,双方协议投资作价120000元/辆;将自产的轿车3辆作为本企业固定资产;将自产的轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。 该企业生产的上述轿车不含税销售价为180000元/辆,国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元/辆;载重汽车不含税售价为58000元/辆;轿车消费税税为8%,成本利润率为8%。该企业上述业务税务处理正确的有(  )。 2、资料二、甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。2018年10月有关经营情况如下: (1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元:另支付本单位导游工资2.12万元。 (2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金11万元,本月ー次性收取3个月的含增值税租金33万元。 (3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额9.6万元。 (4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额0.6万 (5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.2万元。 (6)购进会议展覧服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。 已知:旅游服务增值税税率为6%:不动产租赁服务增值税税率为10%:取得的扣税凭证已通过税务机关认证,甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 3.计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。 3、资料二、甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。2018年10月有关经营情况如下: (1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元:另支付本单位导游工资2.12万元。 (2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金11万元,本月ー次性收取3个月的含增值税租金33万元。 (3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额9.6万元。 (4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额0.6万 (5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.2万元。 (6)购进会议展覧服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。 已知:旅游服务增值税税率为6%:不动产租赁服务增值税税率为10%:取得的扣税凭证已通过税务机关认证,甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2、计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。 4、资料二、甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。2018年10月有关经营情况如下: (1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元:另支付本单位导游工资2.12万元。 (2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金11万元,本月ー次性收取3个月的含增值税租金33万元。 (3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额9.6万元。 (4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额0.6万 (5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.2万元。 (6)购进会议展覧服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。 已知:旅游服务增值税税率为6%:不动产租赁服务增值税税率为10%:取得的扣税凭证已通过税务机关认证,甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.甲旅游公司的下列支出中,在计算当月旅游服务增值税销售额时,准予扣除的是( )。 5、资料二、甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。2018年10月有关经营情况如下: (1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元:另支付本单位导游工资2.12万元。 (2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金11万元,本月ー次性收取3个月的含增值税租金33万元。 (3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额9.6万元。 (4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额0.6万 (5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.2万元。 (6)购进会议展覧服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。 已知:旅游服务增值税税率为6%:不动产租赁服务增值税税率为10%:取得的扣税凭证已通过税务机关认证,甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 4.甲旅游公司的下列进项税中,准予从销项税额中抵扣的是()。 6、(四) 某服装厂为增值税一般纳税人,主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂 经批准取得了相关培训资质)。2020年6月有关资料如下: (1)接受某演出单位委托,定制某型号儿童服装,向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1190 000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料,取得增值税专用发票一张,注明价款为565 000元。 (2)接受某企业委托,加工一批高档成人服装,由委托方提供布料等,成本为280 000元。 收取加工费和代垫辅料款,向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200 000元。 (3)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料,取得含税收入13 000元。 (4)当月购买材料,取得的增值税专用发票上注明的税额为51 000元;当月购进原材料发 生不含税运费20 000元,取得增值税专用发票;当月为销售经理配置了小汽车一辆,取得机动车销售统一发票一张,注明税额为17 000元。 (5)月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂,成本为15 700元,不考虑 运费成本。 (6)当月购置小型设备一台,取得的增值税专用发票上注明的税额为1 360元。 本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证 该服装厂当月应纳增值税为( )元。 7、(四) 某服装厂为增值税一般纳税人,主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂经批准取得了相关培训资质)。2020年6月有关资料如下: (1)接受某演出单位委托,定制某型号儿童服装,向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1190 000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料,取得增值税专用发票一张,注明价款为565 000元。 (2)接受某企业委托,加工一批高档成人服装,由委托方提供布料等,成本为280 000元。 收取加工费和代垫辅料款,向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200 000元。 (3)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料,取得含税收入13 000元。 (4)当月购买材料,取得的增值税专用发票上注明的税额为51 000元;当月购进原材料发生不含税运费20 000元,取得增值税专用发票;当月为销售经理配置了小汽车一辆,取得机动车销售统一发票一张,注明税额为17 000元。 (5)月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂,成本为15 700元,不考虑运费成本。 (6)当月购置小型设备一台,取得的增值税专用发票上注明的税额为1 360元。 本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证。 该服装厂当月进项转出税额为( )元。 8、(四) 某服装厂为增值税一般纳税人,主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂 经批准取得了相关培训资质)。2020年6月有关资料如下: (1)接受某演出单位委托,定制某型号儿童服装,向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1190 000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料,取得增值税专用发票一张,注明价款为565 000元。 (2)接受某企业委托,加工一批高档成人服装,由委托方提供布料等,成本为280 000元。 收取加工费和代垫辅料款,向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200 000元。 (3)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料,取得含税收入13 000元。 (4)当月购买材料,取得的增值税专用发票上注明的税额为51 000元;当月购进原材料发 生不含税运费20 000元,取得增值税专用发票;当月为销售经理配置了小汽车一辆,取得机动车销售统一发票一张,注明税额为17 000元。 (5)月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂,成本为15 700元,不考虑运费成本。 (6)当月购置小型设备一台,取得的增值税专用发票上注明的税额为1 360元。 本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证 该服装厂当月可以抵扣的进项税为( )元。 9、【第3题】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务。2021年7月有关经营情况如下: (1)销售1辆定制的自产小汽车,取得含增值税价款22.6万元,另收取手续费3.39万元。 (2)将10辆自产小汽车对外投资,小汽车生产成本9万元/辆,甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格12万元/辆。 (3)采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车,6日签订合同,11日收到预收款,16日发出小汽车,21日开具发票。 (4)生产中轻型商用客车180辆,其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门、4辆用于赞助。 已知:小汽车消费税税率为5%,适用增值税税率为13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.甲公司当月采取预收货款方式销售自产小汽车,消费税的纳税义务发生时间为( )。 10、(四) 某服装厂为增值税一般纳税人,主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂 经批准取得了相关培训资质)。2020年6月有关资料如下: (1)接受某演出单位委托,定制某型号儿童服装,向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1190 000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料,取得增值税专用发票一张,注明价款为565 000元。 (2)接受某企业委托,加工一批高档成人服装,由委托方提供布料等,成本为280 000元。 收取加工费和代垫辅料款,向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200 000元。 (3)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料,取得含税收入13 000元。 (4)当月购买材料,取得的增值税专用发票上注明的税额为51 000元;当月购进原材料发 生不含税运费20 000元,取得增值税专用发票;当月为销售经理配置了小汽车一辆,取得机动车销售统一发票一张,注明税额为17 000元。 (5)月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂,成本为15 700元,不考虑 运费成本。 (6)当月购置小型设备一台,取得的增值税专用发票上注明的税额为1 360元。 本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证 该服装厂当月销项税额为( )元。