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【单选题】

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年4月取得销售高档化妆品的不含税收入为20万元,另取得没收的逾期未退还的高档化妆品包装物押金3.51万元,则当月应缴纳的消费税为()万元。(高档化妆品的消费税税率为15%)

A: 3.47

B: 7.05

C: 6.00

D: 7.00

答案解析

逾期的包装物押金作为价外费用处理,应缴纳的消费税=20×15%+3.51÷(1+13%)×15%=3.47(万元)。

答案选 A

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1、某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月上旬从国外进口一批高档散装化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税54万元。本月企业领用进口的高档散装化妆品的80%生产加工为成套高档化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额49.72万元。该企业国内生产销售高档化妆品应缴纳消费税(   )万元。(高档化妆品消费税率为15%) 2、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年4月取得销售高档化妆品的不含税收入为20万元,另取得没收的逾期未退还的高档化妆品包装物押金3.51万元,则当月应缴纳的消费税为()万元。(高档化妆品的消费税税率为15%) 3、甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2014年10月购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元,委托乙企业(增值税一般纳税人)加工成2吨香水,支付不含税加工费30万元,取得增值税专用发票,乙企业同类香水的不含税销售价格为78万元/吨,当月加工完毕,甲化妆品生产企业收回全部香水,乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回香水的80%用于继续生产高档化妆品,剩余20%全部对外销售,取得价税合计金额37.44万元。甲化妆品生产企业当月销售高档化妆品,取得不含税销售额300万元。已知化妆品的消费税税率为30%,则下列关于此项业务税务处理的表述中,正确的有( )。 4、【资料4】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2021年11月有关经营情况如下:(1)进口一批高档精油,海关审定的货价270万元,运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。(2)接受乙公司委托加工一批高档香水,不含增值税加工费40万元,乙公司提供原材料成本90万元,该批高档香水无同类产品销售价格。(3)销售高档化妆品,取得不含增值税价款800万元,另收取包装费6.75万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.关于甲公司销售高档化妆品应缴纳消费税税额,下列计算列式中,正确的是(  )。 5、【第4题】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2022年11月有关经营情况如下:(1)进口一批高档精油,海关审定的货价270万元,运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。(2)接受乙公司委托加工一批高档香水,不含增值税加工费40万元,乙公司提供原材料成本90万元,该批高档香水无同类产品销售价格。(3)销售高档化妆品,取得不含增值税价款800万元,另收取包装费6.75万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.关于甲公司销售高档化妆品应缴纳消费税税额,下列计算列式中,正确的是()。 6、甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务,2018年12月有关经营情况如下: (1)销售自产W型高档化妆品一批,取得不含増值税销售額203万元,另收取包装费1.16万元。 (2)当月赠送自产的Y型高档化妆品一批,该批化妆品成本8.5万元,甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含増值税金额为17万元。 (3)当月将闲置房产出租,合同约定每月含增值税租金3.15万元,本月一次性收取一年的租金37.8万元。 (4)购进生产用设备一台,取得増值税专用发票注明税额16万元;购进健身器材一批,用于职工福利,取得増值税专用发票注明税额0.32万元;支付企业招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额0.3万元;支付员工出差住宿费用,取得増值税专用发票注明税额0.6万元. 已知:增值税税率为16%,消费税税率为15%;出租不动产选择简易计税方法,增值税征收率为5%:取得的扣税凭证已通过税务机关认证并在当月抵扣。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下列小题。 3.计算甲企业当月出租闲置房产应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()。 7、甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务,2018年12月有关经营情况如下: (1)销售自产W型高档化妆品一批,取得不含増值税销售額203万元,另收取包装费1.16万元。 (2)当月赠送自产的Y型高档化妆品一批,该批化妆品成本8.5万元,甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含増值税金额为17万元。 (3)当月将闲置房产出租,合同约定每月含增值税租金3.15万元,本月一次性收取一年的租金37.8万元。 (4)购进生产用设备一台,取得増值税专用发票注明税额16万元;购进健身器材一批,用于职工福利,取得増值税专用发票注明税额0.32万元;支付企业招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额0.3万元;支付员工出差住宿费用,取得増值税专用发票注明税额0.6万元. 已知:增值税税率为16%,消费税税率为15%;出租不动产选择简易计税方法,增值税征收率为5%:取得的扣税凭证已通过税务机关认证并在当月抵扣。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下列小题。 1.计算甲企业当月销售自产W型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。 8、某生产企业(增值税一般纳税人),2011年7月销售化工产品取得含税销售额99.45万元,为销售货物出借包装物收取押金18.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金3.51万元。该企业2011年7月上述业务计税销售额为(  )万元。 9、某生产企业(增值税一般纳税人),2011年7月销售化工产品取得含税销售额99.45万元,为销售货物出借包装物收取押金18.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金3.51万元。该企业2011年7月上述业务计税销售额为(  )万元。 10、【资料4】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2021年11月有关经营情况如下:(1)进口一批高档精油,海关审定的货价270万元,运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。(2)接受乙公司委托加工一批高档香水,不含增值税加工费40万元,乙公司提供原材料成本90万元,该批高档香水无同类产品销售价格。(3)销售高档化妆品,取得不含增值税价款800万元,另收取包装费6.75万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.甲公司进口高档精油应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是(  )。