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题目
【多选题】

非居民企业在中国境内从事生产、经营活动的机构、场所，其中机构、场所包括（　　）。

A: 营业机构

B: 开采自然资源的场所

C: 提供劳务的场所

D: 从事建筑、安装等工程作业的场所

E: 非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，视为该非居民企业在中国境内没有设立机构、场所

答案解析

选项E：非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人被视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

答案选 ABCD

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1、[多选题] 非居民企业“在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的”；其中“机构、场所”，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括（　　）。 2、非居民企业在中国境内从事生产、经营活动的机构、场所，其中机构、场所包括（　　）。 3、非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（　）。 4、【第2题】GD公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2021年有关经营活动如下： （1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元； （2）确认无法偿付的应付款项6万元； （3）接受乙公司投资，收到投资款2000万元； （4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付； （5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元； （6）计提坏账准备金15万元； （7）发生合理的会议费30万元； （8）发生非广告性质赞助支出20万元； （9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元； （10）全年利润总额为750万元。 已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.在计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的下列计算列式中，正确的是（    ）。 5、【第2题】GD公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2021年有关经营活动如下： （1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元； （2）确认无法偿付的应付款项6万元； （3）接受乙公司投资，收到投资款2000万元； （4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付； （5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元； （6）计提坏账准备金15万元； （7）发生合理的会议费30万元； （8）发生非广告性质赞助支出20万元； （9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元； （10）全年利润总额为750万元。 已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.下列各项中，在计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（   ）。 6、【第2题】GD公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2021年有关经营活动如下： （1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元； （2）确认无法偿付的应付款项6万元； （3）接受乙公司投资，收到投资款2000万元； （4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付； （5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元； （6）计提坏账准备金15万元； （7）发生合理的会议费30万元； （8）发生非广告性质赞助支出20万元； （9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元； （10）全年利润总额为750万元。 已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出的下列计算列式中，正确的是（   ）。 7、【第2题】GD公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2021年有关经营活动如下： （1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元； （2）确认无法偿付的应付款项6万元； （3）接受乙公司投资，收到投资款2000万元； （4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付； （5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元； （6）计提坏账准备金15万元； （7）发生合理的会议费30万元； （8）发生非广告性质赞助支出20万元； （9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元； （10）全年利润总额为750万元。 已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（   ）。 8、【资料2】 甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2018年经营情况如下： （1）销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。 （2）将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。 （3）捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠24万元。 （4）违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元；缴纳税收滞纳金1万元；非广告性赞助支出3万元。 （5）预缴企业所得税税款33万元。 （6）全年利润总额为190万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额在12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（）。 9、【资料2】 甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2018年经营情况如下： （1）销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。 （2）将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。 （3）捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠24万元。 （4）违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元；缴纳税收滞纳金1万元；非广告性赞助支出3万元。 （5）预缴企业所得税税款33万元。 （6）全年利润总额为190万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额在12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（）。 10、【资料2】 甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2018年经营情况如下： (1) 销售产品收入 2 000万元，出租设备租金收入 20万元，接受捐赠收入 10 万元，国债利息收入 2 万元，转让商标权收入 60万元。 (2) 将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。 (3) 捐赠支出 27 万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠24万元。 (4) 违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元;缴纳税收滞纳金1万元;非广告性赞助支出3万元。 (5) 预缴企业所得税税款33万元。 (6) 全年利润总额为190万元。 已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额在 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1. 甲公司的下列收入中，属于免税收入的是()。

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