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题目
【单选题】

某进出口公司(一般纳税人)2011年3月份从国外进口一批机器设备共20台，到岸价每台货价12000元人民币，包含该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计80000元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，售后保修费用8万元。假设该类设备进口关税税率为30%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳的关税是（　　）元。

A: 20000

B: 48131

C: 96000

D: 160000

答案解析

该题目关税完税价实际采用的是“CIF”价格条款，即“成本加运费、保险费”，习惯上又称“到岸价”。进口货物的价款中单独列明厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用(保修费用除外)，不计入该货物的完税价格。
进口设备到岸价格=20×12000+80000(售后保修费)=320000(元)
应纳进口关税=320000×30%=96000(元)

答案选 C

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1、某进出口公司(一般纳税人)2019年3月份从国外进口一批机器设备共20台，到岸价每台货价12000元人民币，包含该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计80000元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，售后保修费用8万元。假设该类设备进口关税税率为30%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳的关税是（　　）元。 2、某进出口公司为增值税一般纳税人，3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，进口后的技术服务费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳的关税是（　）元。 3、某进出口公司为增值税一般纳税人，3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，进口后的技术服务费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳的关税是（　）元。 4、某生产型企业为增值税一般纳税人，今年4月发生以下业务 （1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账），包装物租金7.02万元。 （2）本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元。 （3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元.折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元。 （4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 （5）将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 （6）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。 （7）将自产价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品。 （8）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，支付运输费20万元，取得增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20%。 （9）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元。 （10）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.51万元。 （11）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20％。 以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求根据上述资料回答下列问题：（1）该企业进口环节应纳税金合计（　）万元。 5、某生产型企业为增值税一般纳税人，今年4月发生以下业务 （1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账），包装物租金7.02万元。 （2）本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元。 （3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元.折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元。 （4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 （5）将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 （6）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。 （7）将自产价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品。 （8）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，支付运输费20万元，取得增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20%。 （9）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元。 （10）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.51万元。 （11）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20％。 以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求根据上述资料回答下列问题：（2）业务5的销项税额为（　）万元。 6、AS上市公司以人民币为记账本位币。属于增值税一般纳税人，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币。AS公司发生如下业务： （1）2014年10月20日，当日即期汇率是1美元＝6.83元人民币，以0.2万美元／台的价格从美国购入国际最新型号的健身器材500台（该健身器材在国内市场尚无供应），并于当日以美元存款支付相关货款。购入的健身器材作为库存商品核算。按照规定计算应缴纳的进口关税为70万元人民币，支付的进口增值税为116.11万元人民币。 （2）2014年10月25日以每股6.5港元的价格购入乙公司的H股500万股，准备随时出售，另支付交易费用10万港元，当日汇率为1港元＝0.88元人民币，款项已用港元支付。 （3）2014年12月1日以1 000万美元的价格购入美国丁公司的分期付息到期一次还本的债券，AS公司不准备近期出售，但也不准备持有至到期，债券的面值为1 000万美元，美元票面利率为12%。当日汇率为1美元＝6.80元人民币，款项已用美元支付。 （4）2014年12月31日，健身器材库存尚有100台，共预计售价已降至0.18万美元／台。12月31日的即期汇率是1美元＝6.75元人民币。假定不考虑增值税等相关税费。 （5）2014年12月31日，乙公司H股的市价为每股6港元，当日汇率为1港元＝0.86元人民币。 （6）2014年12月31日，美国丁公司债券的公允价值为990万美元，当日汇率为1美元＝6.76元人民币。 （7）2015年3月6日，甲公司将所购乙公司H股按当日市价每股7港元全部售出，所得港元价款存入银行，当日即期汇率为1港元＝0.75元人民币。假定不考虑相关税费的影响。 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各项问题。(1) 、2014年12月31日，健身器材应计提的存货跌价准备是（ ）万元。  7、AS上市公司以人民币为记账本位币。属于增值税一般纳税人，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币。AS公司发生如下业务： （1）2014年10月20日，当日即期汇率是1美元＝6.83元人民币，以0.2万美元／台的价格从美国购入国际最新型号的健身器材500台（该健身器材在国内市场尚无供应），并于当日以美元存款支付相关货款。购入的健身器材作为库存商品核算。按照规定计算应缴纳的进口关税为70万元人民币，支付的进口增值税为116.11万元人民币。 （2）2014年10月25日以每股6.5港元的价格购入乙公司的H股500万股，准备随时出售，另支付交易费用10万港元，当日汇率为1港元＝0.88元人民币，款项已用港元支付。 （3）2014年12月1日以1 000万美元的价格购入美国丁公司的分期付息到期一次还本的债券，AS公司不准备近期出售，但也不准备持有至到期，债券的面值为1 000万美元，美元票面利率为12%。当日汇率为1美元＝6.80元人民币，款项已用美元支付。 （4）2014年12月31日，健身器材库存尚有100台，共预计售价已降至0.18万美元／台。12月31日的即期汇率是1美元＝6.75元人民币。假定不考虑增值税等相关税费。 （5）2014年12月31日，乙公司H股的市价为每股6港元，当日汇率为1港元＝0.86元人民币。 （6）2014年12月31日，美国丁公司债券的公允价值为990万美元，当日汇率为1美元＝6.76元人民币。 （7）2015年3月6日，甲公司将所购乙公司H股按当日市价每股7港元全部售出，所得港元价款存入银行，当日即期汇率为1港元＝0.75元人民币。假定不考虑相关税费的影响。 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各项问题。(1) 、2014年12月31日，健身器材应计提的存货跌价准备是（ ）万元。  8、AS上市公司以人民币为记账本位币。属于增值税一般纳税人，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币。AS公司发生如下业务： （1）2014年10月20日，当日即期汇率是1美元＝6.83元人民币，以0.2万美元／台的价格从美国购入国际最新型号的健身器材500台（该健身器材在国内市场尚无供应），并于当日以美元存款支付相关货款。购入的健身器材作为库存商品核算。按照规定计算应缴纳的进口关税为70万元人民币，支付的进口增值税为116.11万元人民币。 （2）2014年10月25日以每股6.5港元的价格购入乙公司的H股500万股，准备随时出售，另支付交易费用10万港元，当日汇率为1港元＝0.88元人民币，款项已用港元支付。 （3）2014年12月1日以1 000万美元的价格购入美国丁公司的分期付息到期一次还本的债券，AS公司不准备近期出售，但也不准备持有至到期，债券的面值为1 000万美元，美元票面利率为12%。当日汇率为1美元＝6.80元人民币，款项已用美元支付。 （4）2014年12月31日，健身器材库存尚有100台，共预计售价已降至0.18万美元／台。12月31日的即期汇率是1美元＝6.75元人民币。假定不考虑增值税等相关税费。 （5）2014年12月31日，乙公司H股的市价为每股6港元，当日汇率为1港元＝0.86元人民币。 （6）2014年12月31日，美国丁公司债券的公允价值为990万美元，当日汇率为1美元＝6.76元人民币。 （7）2015年3月6日，甲公司将所购乙公司H股按当日市价每股7港元全部售出，所得港元价款存入银行，当日即期汇率为1港元＝0.75元人民币。假定不考虑相关税费的影响。 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各项问题。(4) 、2014年12月31日，持有的丁公司债券由于汇率变动产生的汇兑损益是（ ）万元。  9、AS上市公司以人民币为记账本位币。属于增值税一般纳税人，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币。AS公司发生如下业务： （1）2014年10月20日，当日即期汇率是1美元＝6.83元人民币，以0.2万美元／台的价格从美国购入国际最新型号的健身器材500台（该健身器材在国内市场尚无供应），并于当日以美元存款支付相关货款。购入的健身器材作为库存商品核算。按照规定计算应缴纳的进口关税为70万元人民币，支付的进口增值税为116.11万元人民币。 （2）2014年10月25日以每股6.5港元的价格购入乙公司的H股500万股，准备随时出售，另支付交易费用10万港元，当日汇率为1港元＝0.88元人民币，款项已用港元支付。 （3）2014年12月1日以1 000万美元的价格购入美国丁公司的分期付息到期一次还本的债券，AS公司不准备近期出售，但也不准备持有至到期，债券的面值为1 000万美元，美元票面利率为12%。当日汇率为1美元＝6.80元人民币，款项已用美元支付。 （4）2014年12月31日，健身器材库存尚有100台，共预计售价已降至0.18万美元／台。12月31日的即期汇率是1美元＝6.75元人民币。假定不考虑增值税等相关税费。 （5）2014年12月31日，乙公司H股的市价为每股6港元，当日汇率为1港元＝0.86元人民币。 （6）2014年12月31日，美国丁公司债券的公允价值为990万美元，当日汇率为1美元＝6.76元人民币。 （7）2015年3月6日，甲公司将所购乙公司H股按当日市价每股7港元全部售出，所得港元价款存入银行，当日即期汇率为1港元＝0.75元人民币。假定不考虑相关税费的影响。 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各项问题。(4) 、2014年12月31日，持有的丁公司债券由于汇率变动产生的汇兑损益是（ ）万元。  10、某企业为增值税一般纳税人，2021年 12 月从国外进口一批材料，货价 80 万元，买方支付购货佣金 2 万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费 5 万元；从国外进口一台设备，货价 10 万元，境外运费和保险费 2 万元，与设备有关的软件特许权使用费 3 万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率 20%，设备关税税率 10%。该企业应纳进口环节税金（ ）万元。

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