某软件生产企业为居民企业,2011年实际发生的合理的工资支出1000万元,该年底发生职工福利费150万元,工会经费20万元,职工教育经费26万元(其中职工培训费用支出4万元),2011年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )万元。
A.0
B.10
C.11
D.15
(1)职工福利费扣除限额=1000×14%=140(万元),实际发生金额150万元,税前允许扣除的金额是140万元,所以职工福利费应调增应纳税所得额为10万元;(2)工会经费扣除限额=1000×2%=20(万元),据实扣除;(3)职工教育经费扣除限额=1000×2.5%=25(万元);软件企业职工培训费可以全额扣除。因此应调增的应纳税所得额10万元。
答案选 B