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题目
【单选题】

甲公司2020年度取得销售货物收入1000万元,发生与生产经营活动相关的业务招待费支出10万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出为( )万元。

A: 6

B: 5

C: 4.97

D: 3

答案解析

企业发生的与其生产经营业务有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。销售(营业)收入的5‰=1000×5‰=5(万元),实际发生额的60%=10×60%=6(万元),在税前准予扣除的业务招待费支出为5万元。

答案选 B

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1、21.甲公司2022年度取得销售货物收入1000万元,发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出为()。 2、甲公司2018年度取得销售货物收入1000万元,发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出为()。 3、甲公司2019年度取得销售货物收入1000万元,发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出为( )。 4、11.甲公司2022年度取得销售货物收入1000万元,发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出为()。 5、【第2题】GD公司为居民企业,主要从事生产与销售业务,2021年有关经营活动如下: (1)取得手机销售收入8000万元,提供专利权的使用权取得收入100万元; (2)确认无法偿付的应付款项6万元; (3)接受乙公司投资,收到投资款2000万元; (4)当年3月因生产经营活动借款300万元,其中向金融企业借款250万元,期限6个月,年利率6%,向非金融企业丙公司借款50万元,期限6个月,年利率10%,利息均已支付; (5)参加财产保险,按规定向保险公司缴纳保险费5万元; (6)计提坏账准备金15万元; (7)发生合理的会议费30万元; (8)发生非广告性质赞助支出20万元; (9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元,直接向某小学捐赠9万元,向贫困户王某捐赠2万元; (10)全年利润总额为750万元。 已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是(   )。 6、甲公司2021年度取得销售货物收入1000万元,发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出为(    )。 7、12.D公司2022年度取得销售货物收入1000万元,发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。D公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出为( )。 8、【第2题】GD公司为居民企业,主要从事生产与销售业务,2021年有关经营活动如下: (1)取得手机销售收入8000万元,提供专利权的使用权取得收入100万元; (2)确认无法偿付的应付款项6万元; (3)接受乙公司投资,收到投资款2000万元; (4)当年3月因生产经营活动借款300万元,其中向金融企业借款250万元,期限6个月,年利率6%,向非金融企业丙公司借款50万元,期限6个月,年利率10%,利息均已支付; (5)参加财产保险,按规定向保险公司缴纳保险费5万元; (6)计提坏账准备金15万元; (7)发生合理的会议费30万元; (8)发生非广告性质赞助支出20万元; (9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元,直接向某小学捐赠9万元,向贫困户王某捐赠2万元; (10)全年利润总额为750万元。 已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.下列各项中,在计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是(   )。 9、【第2题】GD公司为居民企业,主要从事生产与销售业务,2021年有关经营活动如下: (1)取得手机销售收入8000万元,提供专利权的使用权取得收入100万元; (2)确认无法偿付的应付款项6万元; (3)接受乙公司投资,收到投资款2000万元; (4)当年3月因生产经营活动借款300万元,其中向金融企业借款250万元,期限6个月,年利率6%,向非金融企业丙公司借款50万元,期限6个月,年利率10%,利息均已支付; (5)参加财产保险,按规定向保险公司缴纳保险费5万元; (6)计提坏账准备金15万元; (7)发生合理的会议费30万元; (8)发生非广告性质赞助支出20万元; (9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元,直接向某小学捐赠9万元,向贫困户王某捐赠2万元; (10)全年利润总额为750万元。 已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.在计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出的下列计算列式中,正确的是(    )。 10、【第2题】GD公司为居民企业,主要从事生产与销售业务,2021年有关经营活动如下: (1)取得手机销售收入8000万元,提供专利权的使用权取得收入100万元; (2)确认无法偿付的应付款项6万元; (3)接受乙公司投资,收到投资款2000万元; (4)当年3月因生产经营活动借款300万元,其中向金融企业借款250万元,期限6个月,年利率6%,向非金融企业丙公司借款50万元,期限6个月,年利率10%,利息均已支付; (5)参加财产保险,按规定向保险公司缴纳保险费5万元; (6)计提坏账准备金15万元; (7)发生合理的会议费30万元; (8)发生非广告性质赞助支出20万元; (9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元,直接向某小学捐赠9万元,向贫困户王某捐赠2万元; (10)全年利润总额为750万元。 已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出的下列计算列式中,正确的是(   )。