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题目
【单选题】

住房贷款利息上年已经还完了，上年没有抵扣今年还可以抵扣个税吗？

A: 可以

B: 不可以

答案解析

住房贷款利息上年已经还完了，上年没有抵扣今年不可以抵扣个税

答案选 B

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1、2020年，甲为A上市公司中层管理，其家庭情况为:有1个女儿正在上小学，1个儿子正在上托儿所（未满三岁），甲是家中的独生子，其父已满60周岁，但其母不满60周岁;甲与妻子于2015年购买了首套住房，每月还贷利息支出1800元，此外2018年又购买了一套住房用于投资每月还贷利息支出1000元。由于甲收入较高，夫妻双方约定，由甲扣除子女教育、住房贷款利息支出等项目。   2020年度甲取得个人收入项目如下: (1)每月应发工资 35000 元，单位每月从其工资中代扣代缴“三险一金”3000 元; (2)出版专著一部，出版社支付稿酬 100000元; (3)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元 (4)甲综合所得经计算应补税500元。 甲中奖所得奖金应纳个人所得税（   ）元。 2、2020年，甲为A上市公司中层管理，其家庭情况为:有1个女儿正在上小学，1个儿子正在上托儿所（未满三岁），甲是家中的独生子，其父已满60周岁，但其母不满60周岁;甲与妻子于2015年购买了首套住房，每月还贷利息支出1800元，此外2018年又购买了一套住房用于投资每月还贷利息支出1000元。由于甲收入较高，夫妻双方约定，由甲扣除子女教育、住房贷款利息支出等项目。   2020年度甲取得个人收入项目如下: (1)每月应发工资 35000 元，单位每月从其工资中代扣代缴“三险一金”3000 元; (2)出版专著一部，出版社支付稿酬 100000元; (3)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元 (4)甲综合所得经计算应补税500元。 甲的工资薪金所得的年度累计应纳税所得额为（   ）元。 3、华东公司采用出包方式交付承建商建设一条生产线，生产线建设工程于2×14年4月1日开工并支付第一笔工程款，至2×14年12月31日尚未完工，预计该项建造工程可于2×15年6月30日完工。华东公司为建设生产线筹集资金的情况如下： （1）2×14年1月1日，发行分期付息、到期还本的公司债券10万张，该债券每张面值为100元，期限为3年，票面年利率为5%。利息于每年年末支付。在扣除手续费15万元后，发行债券所得资金973.25万元已存入银行。2×14年4月1日支付工程款300万元，2×14年度未使用债券资金的月收益率为0.3%。 （2）2×14年7月1日，以每股12元的价格增发本公司普通股800万股，每股面值1元，在扣除佣金50万元后，增后股票所得资金9550万元已存入银行。已知：（P/A，6%，3）=2.6730；（P/F，6%，3）=0.8396 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。华东公司发生的下列有关支出中，不属于借款费用的是（    ）。 4、华东公司采用出包方式交付承建商建设一条生产线，生产线建设工程于2×14年4月1日开工并支付第一笔工程款，至2×14年12月31日尚未完工，预计该项建造工程可于2×15年6月30日完工。华东公司为建设生产线筹集资金的情况如下： （1）2×14年1月1日，发行分期付息、到期还本的公司债券10万张，该债券每张面值为100元，期限为3年，票面年利率为5%。利息于每年年末支付。在扣除手续费15万元后，发行债券所得资金973.25万元已存入银行。2×14年4月1日支付工程款300万元，2×14年度未使用债券资金的月收益率为0.3%。 （2）2×14年7月1日，以每股12元的价格增发本公司普通股800万股，每股面值1元，在扣除佣金50万元后，增后股票所得资金9550万元已存入银行。已知：（P/A，6%，3）=2.6730；（P/F，6%，3）=0.8396 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。华东公司发生的下列有关支出中，不属于借款费用的是（    ）。 5、2020年，甲为A上市公司中层管理，其家庭情况为:有1个女儿正在上小学，1个儿子正在上托儿所（未满三岁），甲是家中的独生子，其父已满60周岁，但其母不满60周岁;甲与妻子于2015年购买了首套住房，每月还贷利息支出1800元，此外2018年又购买了一套住房用于投资每月还贷利息支出1000元。由于甲收入较高，夫妻双方约定，由甲扣除子女教育、住房贷款利息支出等项目。   2020年度甲取得个人收入项目如下: (1)每月应发工资 35000 元，单位每月从其工资中代扣代缴“三险一金”3000 元; (2)出版专著一部，出版社支付稿酬 100000元; (3)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元 (4)甲综合所得经计算应补税500元。 下列表述中正确的是（   ）。 6、(二)甲为A上市公司中层管理，2022年，其家庭情况为:有1个8岁的女儿，2022年4月儿子出生；甲是家中的独生子，其父已满60周岁，但其母不满60周岁;甲与妻子于2015年购买了首套住房，每月还贷利息支出1800元，此外，2018年又购买了一套住房用于投资每月还贷利息支出1000元。由于甲收入较高，夫妻双方约定，由甲扣除子女教育、住房贷款利息支出等项目。   2022年度甲取得个人收入项目如下: (1)每月应发工资 35000 元，单位每月从其工资中代扣代缴“三险一金”3000 元; (2)出版专著一部，出版社支付稿酬 100000元; (3)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。 以下说法正确的是( ) 7、【2103910】甲公司为上市公司，2×16年1月1日，甲公司取得乙银行贷款5000万元，贷款期间4年，年利率6%，利息每年年末支付。2×19年12月31日，甲公司出现严重资金周转问题，无法按时偿还该项贷款本金（本年的利息已支付）。2×20年1月10日，乙银行与甲公司达成如下债务重组协议：①协议约定甲公司以一项固定资产核算的房产转让给乙银行，用于地产债务本金1000万元；②同时甲公司向乙银行增发股票500万股，面值为1元每股，占甲公司股份总额1%，用于抵偿债务本金2000万元，甲公司股票与2×20年1月10日的收盘价位4元/股；③乙银行免除甲公司债务500万元，并将尚未偿还的债务本金1500万元展期至2×20年12月31日，年利率为8%。乙银行以摊余成本计量该贷款，已计提贷款损失准备300万元。该贷款与2×20年1月10日的公允价值为4600万元，予以展期的贷款的公允价值为1500万元，上述手续与2×20年3月31日办理完成，乙银行将房产作为投资性房地产核算，将股权作为交易性金融资产核算，当天甲公司股票的收盘价为4.2元/股。不考虑相关税费，对于乙银行的处理，下列处理中正确的有（ ）。 8、甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日，2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下：资料一：2016年6月30日，甲公司尚存无订单的W商品500件，单位成本为2.1万元/件，市场销售价格为2万元/件，估计销售费用为0.05万元/件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。资料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票。商品已发出，付款期为1个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。资料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述贷款，经减值测试，按照应收账款余额的10%计提坏账准备。资料四：2017年2月1日，因W商品质量缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10%的折让。当日甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。假定上述销售价格和销售费用均不含增值税，且不考虑其他因素。判断甲公司2017年2月1日因销售折让而调整坏账准备的分录是否正确。（ ）借：坏账准备　　　　　　　　　　　　　      10.53　　贷：以前年度损益调整——资产减值损失   　 10.53借：以前年度损益调整——所得税费用        　2.63　　贷：递延所得税资产　　　　　　　　 　     2.63 9、某银行2015年3月21日向某客户发放汽车贷款20万元，并于当日全部划转指定汽车经销商。该笔贷款期限为6个月，贷款利率5.76%。同年9月11日，该客户存入25万元活期存款以备偿还贷款，其在2015年9月20日前没有发生其他存取行为。每季度末月20日为该银行结息日。根据以上资料，回答下列问题：（3）从该贷款利息的计算可见，决定贷款利息多少的直接因素是（）。 10、某银行2015年3月21日向某客户发放汽车贷款20万元，并于当日全部划转指定汽车经销商。该笔贷款期限为6个月，贷款利率5.76%。同年9月11日，该客户存入25万元活期存款以备偿还贷款，其在2015年9月20日前没有发生其他存取行为。每季度末月20日为该银行结息日。根据以上资料，回答下列问题：（3）从该贷款利息的计算可见，决定贷款利息多少的直接因素是（）。

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