某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为16%，适用的消费税税率为10%.该企业委托其它单位（增值税一般纳税企业）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为14.4万元。该批原料已加工完成并验收成本为（）万元。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为16%，适用的消费税税率为10%.该企业委托其它单位（增值税一般纳税企业）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为14.4万元。该批原料已加工完成并验收成本为（）万元。

A: 270

B: 280

C: 300

D: 314.4

答案解析

本题的会计分录：借：委托加工物资180 贷：原材料180 借：委托加工物资90 应交税费－应交增值税（进项税额）14.4 应交税费－应交消费税30 贷：银行存款134.4 借：原材料270 贷：委托加工物资270 所以该批原料已加工完成并验收成本为180+90＝270万元。

答案选 A

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1、某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13%，适用的消费税税率为10%.该企业委托其它单位（增值税一般纳税企业）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银门首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为11.7万元。该批原料已加工完成并验收成本为（）万元。 2、某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13%，适用的消费税税率为10%.该企业委托其它单位（增值税一般纳税企业）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银门首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为11.7万元。该批原料已加工完成并验收成本为（）万元。 3、某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为16%，适用的消费税税率为10%.该企业委托其它单位（增值税一般纳税企业）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为14.4万元。该批原料已加工完成并验收成本为（）万元。 4、某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13%，适用的消费税税率为10%.该企业委托其它单位（增值税一般纳税企业）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银门首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为11.7万元。该批原料已加工完成并验收成本为（）万元。 5、某商业企业为增值税一般纳税人，经销商品的不含税销售额为1000元，若不含税购进额为800元，一般纳税人适用的增值税税率为13%，小规模纳税人，征收率为3%时，从减少税负角度看下列表述正确的是（　　）。 6、某化工企业为增值税一般纳税人。2005年4月销售一批化妆品，取得销售收入（含增值税）81900元，已知该化妆品适用消费税率为30%。该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为（）元。 7、某化工企业为增值税一般纳税人。2005年4月销售一批化妆品，取得销售收入（含增值税）81900元，已知该化妆品适用消费税率为30%。该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为（）元。 8、某工业企业为增值税一般纳税人，2015年11月10日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为1000元，增值税为117元。该企业适用的增值税税率为17%，材料入库前的挑选整理费为300元，材料已验收入库。则该企业取得的材料的入账价值应为（　　）元。 9、某企业为增值税一般纳税人，销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为50万元，适用的增值税税率为13%,用银行存款为购买方代垫运杂费为 3万元，款项尚未收回。该项业务属于某一时点履行的履约义务并确认收入。该企业确认的应收账款为（）万元。 10、某一般纳税人旅游公司向某企业旅游团收取全部价款和价外费用100(含增值税)万元，为该旅游者支付的食宿费交通费餐饮费景点门票金额为80(含增值税)万元，均取得合法凭据。旅游业适用的增值税税率为6%。该项业务旅游公司应该计算缴纳的增值税为（）。

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